增值税留抵退税风险分析
2个回答财税会计专题活动
- 一、正面回答是否存在取得虚开的 用于抵扣进项税额的情形，否存在购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务抵扣了进项税额的情形，否存在用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费抵扣进项情形。否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情形。二、详情分析用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法，否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法，否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所发生的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额。否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项。否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。三、企业需要留抵退税的三类风险是什么一是留抵税额的来源，是有隐匿收入形成留抵税额的，将引发偷税风险。是为了申请退税虚构交易的，将面临虚开风险。不同行业具有特殊性，应当结合行业特点，做好前期风险的预判和防控，控制好风险是享受税收优惠的前提。
- 其中企业享受留抵退税政策中会构成犯罪，面临哪些刑事责任的操作有：
1.通过隐匿销售收入、减少销项税额而虚增留抵税额；
可能构成逃税罪。根据《 人民共和国刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，即构成逃税罪。经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
2.通过虚开增值税专用发票等手段虚增进项税额、虚增留抵税额；
可能构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。根据《 人民共和国刑法》第二百零五条 “虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下 或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下 ，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上 或者 ，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产”
3.通过隐匿销售收入和虚增进项税额两种手段并用；
可能同时构成逃税罪，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。《刑法》对于逃税罪的刑事处罚是，最高七年以下 ，并处罚金；对于犯虚开增值税专用发票罪或虚开用于抵扣税款的其他发票罪的刑事处罚，最高刑期为 ，并处五十万元以下罚金或者没收财产。
一、正面回答1、留抵退税的三类风险：一是留抵税额的来源；二是有隐匿收入形成留抵税额的，将引发偷税风险；三是为了申请退税虚构交易的，将面临虚开风险；2、留抵退税建议：一要尽早根据企业实际业务情况做好财务测算和准备工作；二要吃透政策，准确实操，积极申办留抵退税；三要做好退税资金使用和归还...
三、企业需要留抵退税的三类风险是什么一是留抵税额的来源，是有隐匿收入形成留抵税额的，将引发偷税风险。是为了申请退税虚构交易的，将面临虚开风险。不同行业具有特殊性，应当结合行业特点，做好前期风险的预判和防控，控制好风险是享受税收优惠的前提。
一、正面回答增值税留抵退税风险有虚增进项税额，虚减销项税额，企业基本风险，留抵退税申请风险。留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。二、详细分析虚增进项税额，用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法，是否有开票...
一、正面回答1.不申报隐匿或少报销售收入不符合小型企业、微型企业标准；2.对照中小企业划型标准规定或金融业企业划型标准规定标准划分企业类型行业选错；3.制造业等六个行业选错；4.行业划分时销售额的比重计算错误；5.计算销售额的比重时未将稽查查补销售额计入等。二、分析留抵退税就是把增值税期末...
一、正面回答房地产企业留抵退税存在风险包括，留抵退税条件过于苛刻，大多数房地产企业无法满足条件。留抵税额累积较多，房地产行业的税额都滞留在企业内部。房地产企业以极高资金成本得到的资金被无偿占有，对于企业发展极为不利。留抵的高昂进项税已经不可能向后结转抵扣，如果无法满足苛刻的退税条件不能...
