商贸企业小规模 营业外收入-减免税款 所得税汇算清缴这个怎么调整？
1个回答财税会计专题活动
- 你可以看一下2008年1月1日起施行的所得税实施条列，我个人认为除经税务机关或有相关规定不交所得税以外的，都要缴纳企业所得税；每个季度属于企业预缴企业所得税，次年的5月31日前汇算清缴上年的企业所得税，涉及的纳税调增和调减，你账面上不需要做分录，直接在年度汇算的那套表上填列就可以了。如果你们单位年度汇算后，应交的所得税大于或小于上年你计提的所得税，你需要通过以前年度损益调整这个科目补提或冲减相应的金额，但是最终以前年度损益调整科目要结转到利润分配-未分配利润。
你可以看一下2008年1月1日起施行的所得税实施条列，我个人认为除经税务机关或有相关规定不交所得税以外的，都要缴纳企业所得税；每个季度属于企业预缴企业所得税，次年的5月31日前汇算清缴上年的企业所得税，涉及的纳税调增和调减，你账面上不需要做分录，直接在年度汇算的那套表上填列就可以了。...
小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税 ，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。具体会计分录 借：应交税费 贷：营业外收入--减免税款 相关规定 《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知》（财会〔2013〕24号）小微企业在取得...
现在个体户和小规模的有限公司都可以享受2万元以下收入减免。如收入在2万以下，个体户增值税和营业税全免，但需要交个税；小规模增值税和营业税及附加税全免，个税不超3500也不交税。减免税额记入营业外收入。
小规模免税收入会计分录：小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。借：应收账款-XX公司，贷：主营业务收入。如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。当确认不用交税的时候，借...
小规模增值税的减免营业外收入减免税额 免征的增值税属于企业获得的收益,会计处理计入营业外收入,没有特殊规定,要缴纳企业所得税.销售时 借:现金或银行存款或应收账款 贷:主营业务收入(不含税收入)贷:应交税费--减免税(即使是免税这个分录也要做,年度终了可以查看减免的数额是多少.不可以省略不做....
