新认定的辅导期一般纳税人进货发票怎样认证？
2个回答财税会计专题活动
- 新认定的辅导期一般纳税人进货发票当月要去税务局认证比对.次月可抵扣.
取得增值税专用发票时
借:库存商品
应交税费-—待抵扣进项税额
贷;银行存款或现金或应付账款
次月比对结果回来后.转入应交税费—应交增值税（进项税额）科目即可.
借:应交税费—应交增值税（进项税额)
贷:应交税费-—待抵扣进项税额
进项税额与销项税额的差额就是你们当期的应纳增值税额. - 纳税人取得需抵扣的抵扣凭证记入“应交税金—待抵扣进项税额”（分增值税专用发票、海关完税凭证、运费普通发票），收到比对相符抵扣凭证清单和核查准予抵扣凭证清单从“应交税金—待抵扣进项税额”转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”，核查不准予抵扣的从“应交税金—待抵扣进项税额”转出到相关科目。取得需抵扣的铁路运输发票、航空运输发票、海洋运输发票和管道运输发票直接记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”。纳税人申报时需将当月认证通过的增值税专用发票以及取得准备抵扣的海关完税凭证、运费发票（铁路运输发票、航空运输发票、海洋运输发票和管道运输发票除外）填入申报表附表二“待抵扣进项税额”部分，并使用总局采集软件上报抵扣凭证清单电子数据。纳税人申报时将上月比对相符、当月核查准予抵扣的进项税额以及需抵扣的铁路运输发票、航空运输发票、海洋运输发票和管道运输发票进项税额填入申报表附表二“申报抵扣的进项税额”部分，应交增值税明细科目核算的进项税额转出填入申报表附表二“进项税额转出”部分。
纳税人取得需抵扣的抵扣凭证记入“应交税金—待抵扣进项税额”（分增值税专用发票、海关完税凭证、运费普通发票），收到比对相符抵扣凭证清单和核查准予抵扣凭证清单从“应交税金—待抵扣进项税额”转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”，核查不准予抵扣的从“应交税金—待抵扣进项税额”转出到相关科目...
【法律分析】新认定为一般纳税人的小企业批发企业税收辅导期管理为3个月，其他一般纳税人为6个月。其他一般纳税人，主管税务机关应当自稽察部门作出税务稽察决定之日起40个工作日内，制发《税务事项通知书》，奉告纳税人处理纳税辅导期。税务辅导期自主管税务机关宣布税务通知之日起核算。增值税专用发票（...
1、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般...
辅导期一般应不少于6个月。辅导期管理的一般纳税人实行限量限额发售专用发票，在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发标以及货物运输发票在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导管理的期限为3个月；其他的一般纳...
按照总局最新的增值税一般纳税人认定管理办法，商业企业辅导期一般纳税人的辅导期为3个月。发票最高限额为十万元，每次不得超过25份，每月第二次领购发票要按3%预缴增值税。申请增值税专用发票，必须先到税务机关申请，填写《税务行政许可申请表》1份和《防伪税控企业最高开票限额申请表》3份，税务机关...
