应缴税金-增值税明细帐如何登记？月末是否有余额
- 本月借方发生额10000+50000＝60000；贷方发生额80000；
正常做帐后，要按分项填写，已交税金10000；进项税50000；销项税80000；余额为20000元，为本月应交税金。 - 一.应交增值税的单位，9个明细科目，月末有余额的一般只有应交增值税三级明细科目有余额；
1.,应交增值税很特殊,都需要在三级明科目中转来转去,才能使应交增值税转平,应交增值税明细设有9个专栏,前4个登记借方栏(包括红字冲销),后5个记贷方栏(包括红字冲销),不能借贷错位,所以应交税费-应交增值税有余额,如果没有余额说明三级明细,转来转去,转平了.
2.月末销项税小于进项税,不用作账务处理,直接留底就行了.
3.当销项大于进项,月末做分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4.次月交税做:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
应缴税费的明细科目如下，如果起初有余额也是要结转下来的
应交税费—应交增值税(进项税额）
应交税费—应交增值税（已交税金）
应交税费—应交增值税（转出未交税金）
应交税费—应交增值税（销项税金)
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交个人所得税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加 - 结转当月应交未交的增值税，需要在“应交税费”科目下设二级科目“未交增值税”
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10000
贷：应交税费-未交增值税10000
下月交税时
借：应交税费-未交增值税10000
贷：银行存款
下月发生的进项税和销项税正常登记。月末如果是借方余额就不用管他。要是贷方余额的话，还是向第一笔分录一样做转出 - 上月末应交税金余额在贷方，本月初缴纳
借：应交税金-应交增值税10000
贷：银行存款 10000
本月应缴增值税80000-50000=30000
明细账登记方法，通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下：1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。2、其他税种可以用三栏...
应交增值税明细账如何填写如下：1、"年初末抵扣数"项目,反映企业年初尚未抵扣的增值税.本项目以"-"号填列.2、"销项税额"项目,反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"销项税额"专栏的记录填列.3、"出口退税"项目,反映企业出口货物退回的增值...
明细账登记方法，通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下:1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。2、其他税种可以用三栏...
三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。2、出口退税 三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关...
贷方：销项税额5000 借方：进项税额2000 未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税 购进借:原材料，应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款 销售借:应收账款...
