应交税金----应交增值税明细账如何登记？
3个回答财税会计专题活动
- 先纠正一下 现在是“应交税费-应交增值税” 要在借方设置“进项税”和"已交税金"，贷方设“销项税” 已交税金是你已经交了的增值税，“应交税费-应交增值税”余额一般在贷方，表示应该交的增值税
- 贷方：销项税额5000
借方：进项税额2000
未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。
1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税
购进借:原材料，应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
销售借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2、如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
下月交上月增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 - 应分别设置3个明细科目
1、应交税金-应交增值税（借方进项贷方销项）
2、应交税金-未交增值税
3、应交税金-待抵扣进项税额
不然你没法记帐
销项税额；进项税额；进项税额转出；出口退税；出口抵减内销产品应纳税额；减免税款；已交税金；转出未交增值税；转出多交增值税；等明细科目。这个很好理解，科目名称已说得比较清楚了，发生相关业务时直接计入就行了。
法律分析：应交税金应交增值税明细科目有：进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。法律依据：《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形...
一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 (一)在“借方”反映的明细账 1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用...
5、"转出多交增值税"项目,反映企业月度终了转出多交的增值税.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"转出多交增值税"专栏的记录填列.6、"进项税额"项目,反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额"专栏...
应交税费——应交增值税”明细科目：1.“进项税额”2.“已交税金”3.“减免税款”4.“出口抵减内销产品应纳税额”5.“转出未交增值税”6.“销项税额”7.“出口退税”8.“进项税额转出”9.“转出多交增值税”其中：1—5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。
