货已到，款已付，发票未到，怎么做帐

1、首先，根据真实性的记账原则，依据收货和付款凭据，如实记录账务。账务处理方法如下。注意，没有取得发票不可记录增值税相关税额。2、在汇算清缴之前，如果取得相应的发票，先将原记账凭证进行红字冲回，账务处理方法如下。3、然后，根据发票中的金额和税额重新记录账务，账务处理方法如下。4、在汇算清缴之前，如果仍然未取得相应的发票，无需做账务上的处理，但是无票成本不能进行税前扣除，必须申报汇算清缴纳税调整。凭证归类后，分类填至当月财务活动记录表中，财务活动记录表前半部记录收支的流量变化，后半部则是描述资产、负债间的移动，分七步骤完成表格的填写。步骤一登录收入状况，首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏，再将当月份所有收入，包括薪资、奖金、津贴等填入收入栏。因多数薪资采用银行自动转账，所以当月薪资款项应填入存款栏，而发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，应一并计入现金栏内，以现金增加表示。填妥所有收入项目后做加总，将数据清楚填入收入小计栏，可得知当月收入多少。步骤二依类别填记经常性花费将衣、食、住、行、教育、娱乐归类好的凭证按日期填入表中，例如，九月一日花一百元买书，应在教育项目栏内注明日期、品名、金额，在现金栏内表示减少一百元，若以刷卡购得西装一套一千元，在刷卡栏内应填入增加一千元，而非现金栏内，填写时应特别注意。记录所有消费款项后，简单在六大类后做统计，可明了当月资金主要流向。至于无法归类在六项里的，则填写至其他栏，并依现金增加减少或是刷卡增加的情况来记录。步骤三结算收支，计算出新余额填妥所有收入、支出项目后，利用期初余额加上收入减去支出可求得期末余额；分类支出可做为次月编列预算的参考，而现金、存款及刷卡余额可了解手边可用的生活资金是否宽裕。步骤四日常存、提款都要留下单据，以方便表格的制作。存款时现金减少存款增加，反之则是提款的情况。若是借钱给亲友，现金或存款减少但其他资产增加，因为借给亲友的钱属自有资产。步骤五股票卖出应计算赚赔股票的价格每日变动，股票记账的原则在于：买进时存款减少，股票增加；卖出时存款增加，股票减少。但因买进、卖出之间价格经常不同，当卖出价格大于买进价格时赚钱，当卖出价格小于买进价格则是赔钱。为将赚赔状况真实反应在股票科目上，习惯在卖出时要将买卖价差计算出来，这个动作就叫做反应赚赔。步骤六登录大件物品的购买记录:房屋、汽车等资产的购买通常配合贷款。例如，九月十日付首期款20万元购得100万元房子一套，则存款栏将减少20万元，其他资产增加100万元，贷款增加80万元。记账凭证整体而言，财务活动记录表能充分记录流量和存量的变动，且当收入、支出及资产负债的净值有具体变化时，可以靠记账的方式充分掌握。

发票（结算凭证）未到，可在期末按合同规定价格暂估入账，次月初冲回。待结算凭证到了后再确认入账。
一、付款
借：预付账款
贷：银行存款
二、暂估入账
借：原材料（或其他对应科目）
贷：预付账款

1、先暂估入账借:原材料(或库存商品)贷:银行存款等
2、发票到时(1)冲销暂估入账借:原材料等
(红字)贷:银行存款
(红字)(2)按发票入账借:原材料借:应交税金--增值税(进项税额)贷:银行存款等
3、如果发票很快就能到的话，可以等发票到了再入帐。

货已到票未到，应估价，暂估入账
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付款
票到后，先将上面分录红字冲账（就是用红字做一张和上面一模一样的凭证）
然后在正常做购进货物凭证：
借：原材料
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：银行存款

可以先暂估入库，等发票到了后，红字冲减掉暂估入库的，然后重新准确入库