辅导期的增值税怎么记帐
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- 看看文件吧。需要填写相关的表格，最好你去你所在税务部门咨询了，因为每个地方要求不一样。
国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知
国税函〔2005〕1097号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
近据部分企业反映，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）在辅导期内增购增值税专用发票按次预缴增值税，资金占压问题较为突出。为进一步方便纳税人，现就有关问题通知如下：
一、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。
二、主管税务机关应加强对纳税人预缴税款抵减的审核工作
（一）纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。
（二）主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。
三、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
2005年11月18日 - 做应交税金－留抵税款
可以在下期抵扣。 - 待抵扣税金 下月计入进项税
此时，应借记“库存商品”科目，贷记“银行存款、现金或应付账款”等科目，同时借记“应交税金-应交增值税-待抵进项税”科目，贷记相应支付款项的科目。值得注意的是，月末无需进行结转操作，只需在下个月使用这些待抵进项税额抵扣其他应交增值税。具体操作时，需借记“应交税金-应交增值税-待抵进项税...
借 应交税金-未交增值税 贷 银行存款 最后未交增值税科目余额是平的就OK啦
辅导期当月缴纳上月税金借：应交税金-未交增值税贷：银行存款等 3、辅导期当月发票增量按3%预缴税：借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款等 4、当月收到税务部门出具的上月进项发票的通知书：借：应交税金-应交增值税（进项税）贷：应交税金-应交增值税（待抵扣进项税）
当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关...
一、辅导期一般纳税人增值税抵扣及帐务处理 1、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误...
