高分求助，财务会计业务题，应交税费、应付职工薪酬核算。
- 公司决定发放非货币性福利时，价税合计为 14000*（1+17%）=16380
借：生产成本 13923 （14000/200人*170）
管理费用 2457 （ 14000/200*30）
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 16380
实际发放非货币性福利时，以公允价值，按视同销售计算增值税，
借：应付职工薪酬——非货币性福利 16380
贷：主营业务收入 14000
应交税费——应交增值税（销项税额）2380
同时按购入价结转成本，
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品 10000 - 发放时，借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
分配时：借：生产成本-福利（170人）
管理费用-福利（30人）
贷：应付职工薪酬-非货币性福利 - 这道题本身有误，它是生产电脑的企业，购进的液晶屏显示器是一种材料，本来应该用于生产的，但是改变了其用途，用作发放职工福利了，这题目的公允价值给错了，让我们误以为是增值了，其实公允价值是指成本加增值税《进项》，该做进项转出，只有外购的产品材料作为投资，无偿赠送或者分配股利才能做视同销售处理
- 进项转出没错，后面的单位计税价格是为了计算代扣代缴个人所得税。
- 外购的产品用于集体福利需要将进项税额转出，不应该视同销售
应交税费—营业税 1.25 （5）借：银行存款 10 贷：其他业务收入 10 借：其他业务成本 5 营业税金附加 5 贷：累计摊销 5 应交税费—营业税 5
管理费用 2457 （ 14000/200*30）贷：应付职工薪酬——非货币性福利 16380 实际发放非货币性福利时，以公允价值，按视同销售计算增值税，借：应付职工薪酬——非货币性福利 16380 贷：主营业务收入 14000 应交税费——应交增值税（销项税额）2380 同时按购入价结转成本，借：主营业务成本 10000 ...
其他业务成本 24000 销售费用 20000 财务费用 30000 管理费用 80000 营业外支出 48000 会计利润＝1315000－942000＝373000 （2）计算应纳税所得额 应纳税所得额＝373000（会计利润）－10000（税后股利收入）－5000（国库券利息收入）＋5000（业务招待费）＋10000（滞纳金及罚款）＋4000（折旧...
财务费用 1.6 贷：银行存款（美元户）（20×8.1=162） 162 ②借：原材料 （400×8.04+584） 3800 应交税金—应交增值税（进项税额） 646 贷：应付账款—美元户（400×8.04） 3216 银行存款 1230 ③借：应收账款—美元户（600×8.02） 4812 贷：主营业务收入 4812 ④借：银行存款—美...
贷：营业外收入—处置固定资产净收益 70000 （二）无形资产摊销=540000/6/12*40=300000 （增加当月摊销，减少当月不摊销）借：银行存款 300000 累计摊销 300000 贷：无形资产 540000 应交税费—应交营业税 15000 营业外收入—处置非流动资产利得 45000 （一）1、将固定资产转入清理...
