减免税款误计入营业外收入跨年怎么调整
2个回答财税会计专题活动
- 是的，要记入营业外收入，具体是这样
交增值税
销售时
借：现金或银行存款或应收账款
贷：主营业务收入（不含税收入）
贷：应交税费--减免税（
即使是免税这个分录也要做，年度终了可以查看减免的数额是多少。不可以省略不做。
月末结转：借：应交税费--减免税
贷：营业外收入--减免税收入
如果是交营业税，减免就不需要在作上述账务处理了，因为营业税是在收入额的基础上计算税金，减免部分直接不计提税金就可以了。例如收入20000.这个数免税，就不需要计提税金了。而增值税就要计提税金--免税额，因为增值税收入是不含税收入，例如收入20000，收入为20000/1.03=19417.48（不含税收入），减免税=19417.48*0.03=582.52这个减免税就是营业外收入那个数据， - 计入营业外收入的需要缴纳税款吗——如果是应税收入，就应该缴纳税款。大多数记入营业外收入的，都需要缴纳税款。如处置固定资产等。
享受有免税政策，不用缴税。
是的，要记入营业外收入，具体是这样 交增值税 销售时 借：现金或银行存款或应收账款 贷：主营业务收入（不含税收入）贷：应交税费--减免税（即使是免税这个分录也要做，年度终了可以查看减免的数额是多少。不可以省略不做。月末结转：借：应交税费--减免税 贷：营业外收入--减免税收入 如果是交...
汇算清缴补税
根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中当年发现的以前年度主营业务收入被误记入营业外收入，由于不影响以前年度损益，只影响该年度损益内部构成项目之间的变化，因此，无需编制会计调整分录。但是，如果当年比较报表涉及该年度损益数据的，则应当进行调整（限于报表）。比如，06年度利润表中，...
借：以前年度损益调整，贷：其他应收款，然后再相应：借：其他应收款，贷：以前年度损益调整，还需要到税务局大厅办理更正2018年的会计报表和所得税汇算清缴申报表，如果产生所得税税金，还需要计提补交的所得税税款，还有相应的滞纳金，计提所得税时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税...
需要调整增值税。营业外收入不使用缴纳增值税的，其他业务收入一般要交增值税。借：以前监督损益调整 贷：应交税金-增值税
