浅谈我国现行个人所得税利弊与筹划
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3个回答财税会计专题活动
- 现在的所得税很不公平,老百姓存道银行的钱也要交税,等等太多了不说了吧,说一下筹划吧
一、从支付给人的角度来说一下
1、对于个人所得税来说,住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费(简称“三费一金”)都是可以在收入中抵免的。住房公积金是由上一年度月平均工资或上一年度12月份的基本工资乘以规定的提取比例得到的。由于根据上年度数据计算得到的公积金在本年度中按月扣减,不受本年度的工资增长的影响,但工资增长部分少计的公积金允许在本年度末做一次性的补缴,那么如果年末收入较多时,可以通过此项公积金补缴,增加年末该月的个人所得税税前可抵扣金额,实现降低税款。由于住房公积金缴存额可从工资总额中作税前扣除,免纳个人所得税,还在不增加单位负担的情况下,提高公积金计提比例,减少个人所得税应纳税额,从而提高职工的实际收入水平。但应注意的是,单位和个人超过规定标准缴付的“三费一金”则应计入年所得范围内,需依法纳税。
2、 如员工正常生活必须的福利设施,尽可能由企业给予提供,并通过合理计算后,适当降低员工的工资,这样,从企业一方,既达到不增加企业费用支出,又能全额费用在税前扣除,并且企业为员工提供充分的福利设施,对外能提高企业的形象;从员工一方,既享受了企业提供的完善的福利设施,又少交了个人所得税,实现真正意义的企业和员工双赢局面。一般情况企业可为员工提供下列福利:提供免费膳食、提供车辆供职工使用、为员工提供必须家具及住宅设备、为员工提供医务室等医疗设施。
3、 有些费用可以作为企业的费用税前列支,同时,个人所得税法规定又不会作为个人所得处理,这也不失为一种有效的筹划方法。例如:A汽车贸易公司的销售人员小王2008年全年按销售业绩提取奖金或工资100000元,其中小王全年在跑业务的过程中,共发生了出差费用和通讯费用28000元,发生业务招待费用10000元,这些费用企业不再报销。企业在年终时一次性支付给小王,则企业按规定代扣代缴个人所得税:(100000-2000)×40%-10375=28825(元)。如果公司的财务人员将小王的部分应税收入转化为费用和为员工计提“三费一金”从而增加税收减免额,这样小王的个人所得税就明显减少。也就是说,如果财务对小王发生的出差费用和通讯费用28000元,业务招待费用10000元采取实报实销制,这样公司付给小王的工资或奖金就只有62000元(100000-28000-10000=62000,在此基础上,公司还可以每月预先支付一部分工资给员工。如果每月预先支付1000元的工资,而且公司按工资的9%、6%、20%、2%分别为员工缴纳住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费(三费一金),并且分别按9%、2%、8%、1%的比例从小王工资中扣除住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费,在公司总支出不变,小王总收入不变的情况下,那么小王的工资就不一样了。这样小王每月实际得到的工资收入为:1000+1000×57%=1570元。这样小王前面11个月不需要交纳个人所得税。那么在年终时小王实际的应税收入为:62000-1570×11-2000-570=42160,应交个人所得税为:42160×30%-3375=9273,从以上计算得出:全年小王应交个人所得税为9273元。企业只改变了工资的支付方式,为员工按规定交了该交的“三费一金”,还可以节约19552(28825-9273=19552)元税款,企业少支付了小王工资,再减去为小王交纳的“三费一金”公司应交部分4440元后,公司少支出2400元。小王看似一年少得收入,实际个人得利了公司交的“三费一金”带来的益处。小王在社会上以个人名义去交“三费一金”还得交上由公司交纳的部分,这无形中小王个人多了4440元收入。这对于一个人已经是一笔不少的数了。虽然小王每月实际得到的现金收入减少了,但是小王减少的现金收入相当于一笔无利息税的存款,同时还可以利用公积金进行贷款购置房产,还可以盘活公积金账户的资金,享受公积金贷款的优惠利率。
因此,在企业的支出不增加的情况下,只要适当的增加税收减免额、企业提供员工福利设施和将部分应税收入转化为费用,则对职工来说可以节省一大笔税负支出,这对企业留住更多更好的高级人才打下了很好的基础。
二从创业角度讲:比如那些希望自主创业的人,根据政策规定,在其雇佣的员工中,下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言,可以利用这一鼓励政策,轻松为自己免去3年税收,尽量利用国家政策。另外把自己的收入尽量的在税前转化个体企业的收入,因为个体企业的个人所得税是按利润的20%,很低。可能弄不好说你洗钱要慎重。
1、 - 这儿两个网址是讲个税的筹划
稿酬所得个税筹划
个人捐赠税收筹划 - 现行个税特点:
实行分类征收:
世界各国的个人所得税制大体分为三种类型:①分类所得税制、②综合所得税制和③混合所得税制。
我国现行个人所得税采用的是分类所得税制,比较不科学。
超额累进税率与比例的税率并用
分类所得税制一般采用比例税率,综合所得税制通常采用累进税率。
我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点,将这两种形式的税率运用于个人所得税制。
费用扣除额较宽:不同所得扣除标准不同
采取课源制和申报制两种征税方法:
代扣代缴方式降低了征管成本,但是不同收入不同单位代扣,缺乏信息共享。
我国个人所得税是以个人作为纳税单位,不实行家庭(夫妻联合)申报纳税
缺乏对于具体情况的综合考量,公平性偏低。
(一)现行个人所得税制仍有不合理,不利于调节收入差距 我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用,但是随着市场经济的发展,经济形势的变化,个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题,主要表现为以下方面: 税制模式存在弊端。我国目前实行分类所得税制模式,...
我国现行的个人所得税实行分类所得税制,其优点是税制简单,计算方便,适应于税务机关征管能力较弱,征管手段比较落后的现状。但是,它存在的弊端很多,特别是费用扣除不合理,纳税人应税项目越多,得到的费用扣除也就越多,不能准确地根据纳税人的实际总体负担能力来实行量能课税,难以体现公平税负、合理负...
6、3、有助于国家不断完善税收政策。7、个人所得税纳税筹划是针对税法中尚未明确规定的行为及税法中优惠政策而进行的,是纳税人对国家税法以及有关税收政策的反馈。8、充分利用纳税人纳税筹划行为反馈来的信息,可以完善现行法律法规和改进有关税收政策,进而可以不断完善和健全我国的税法和税收制度。本文...
个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本,减轻税负。在日常生活中,常常能听到群众的抱怨:"好不容易挣了一笔钱,可是扣税以后,就明显少了许多。"因此,对个人所得税进行税务筹划,合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
一般来说,个人所得税税务筹划的方法主要有以下几种:01合理分配工资薪金和年终奖金比例。目前我国个人所得税的计税原则是对超额累进税率征收。因此,当公司员工的应纳税所得额超过一定水平时,超出部分应按较高的税率计税。工资薪金与年终奖金比例的合理分配,可避免职工收入一方异常高,造成不必要的纳税...