购买方收到销项负数发票怎么做账务处理？

销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。1、 会计分录：借：应收账款-XX客户 （红字）贷：主业务收入 （红字）应交税金-应交增值税-销项税 （红字）2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。扩展资料：一、销项负数针对购买方来说。是指销售单位开来的 ，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。二、以前都是手写版的发票，开出的 现隔月作废的情况，需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票，用以冲减当期的销售收入，称之为“冲红”。都是电脑版发票，无法体现红色，于是用负数替代红色。三、销项负数的种类有哪些？开销项负数大体上有二种情况，第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数.根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷: 应收账款或银行存款。第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。四、根据国家税务总局（国税函[2003]962号）关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知第一条的规定增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证，但开具负数发票冲账时必须填《开具红字增值税专用发票申请单》上报税局同意后才可以在金穗防伪税控系统开具。销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票（实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份篮字发票交给购货方）。由于 过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据；负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证；由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。

红字发票也被称作负数发票，当企业收到红字发票的时候，财务需对其做相应的账务处理。

因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票，所以收到红字发票时要把上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理，会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字）
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出（红字）
贷：应付账款（红字）

首先，销售方开具给你的负数发票，说明你们公司退货了。严格来说，你们已经做了进项税额转出了，跨期这么长时间能开出负数票来，只能说明你们向对方提供了红字发票申请单，所以只需把这张发票附到进项转出的那张发票后面就可以了。

你好~收到红字发票可以做一笔红字分录冲销之前做的正数分录。