增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，对应的增值税专票也会列入异常凭证范围吗？
1个回答财税会计专题活动
- 有可能的。
依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）：
二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：
（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；
（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。
纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。
【答案】：A、C 增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：（1）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 70%（含）以上的；（2）异常凭证进项税额累计超过 5 万元的。
异常凭证指的是状态异常的增值税抵扣凭证，进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。一、增值税一般纳税人申报抵扣“异常凭证”，如果同时符合下列情形，其对应开具的增值税专票也会被列入“异常凭证”范围：1. “异常凭证”进项税额累计超过5万元的，纳税人尚未申报...
有可能的。依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）：二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；（二...
对于一般纳税人而言，如果取得的票据属于异常凭证，在实际操作中一般按如下方式进行处理，对于企业不能抵扣进项税额，但是已经抵扣过进项税额的部分，对进行税额需要转出处理，如果企业业务本身虚假，则还需要调整企业所得税的金额。
其三，关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票的处理，增值税一般纳税人取得此类异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他...
