应交税费科目的使用
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- 一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置
(一)在“借方”反映的明细账
1、进项税额
三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
2、已交税金
三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款
三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
5、转出未交增值税
三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(二)在“贷方”反映的明细账
1、销项税额
三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。
2、出口退税
三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。
3、进项税额转出
三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。按税法规定,对出口货物不得抵扣税额的部分,应在借记“主营业务成本”科目的同时,贷记本科目。
4、转出多交增值税
三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时,根据当前预缴税款与余额比较,按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记本科目。
应交税费使用的科目包括多个,主要有“应交增值税”、“应交消费税”、“应交营业税”等。1. 应交增值税科目。企业在生产经营过程中需要交纳的增值税,通常会使用“应交税费-应交增值税”科目进行核算。该科目详细记录了企业购进和销售的货物和劳务中应交...
内账中扣税一般使用应交税费科目。在内账中处理税务问题时,需要明确税务扣除的科目,以确保会计记录的准确性和合规性。针对扣税的具体处理,下面进行详细解释:一、应交税费科目的应用 在内账中,当涉及到税款扣除时,通常使用“应交税费”科目进行记录。这一科目主要用来核算企业应缴纳的各种...
1、借方:表示企业已经发生的税费支出或者预计需要支付的税费。当企业实际缴纳税费时,会计分录为借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”或“现金”科目。此外,企业在计提税费时,也会借记“应交税费”科目,贷记“其他应付款”或“预提费用”科目。2、贷方:表示企业尚未发生的税费收入或者预计可以获得的...
三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时,根据当前预缴税款与余额比较,按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记本科目。
9、城市维护建设税房产税土地使用税个人所得税车船税教育费附加矿产资源补偿费等科目应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费应交税费属于负债类科目,负债类的科目下面还设立了一些二级科目。10、“管理费用”等科目,贷记本科目应交教育费附加应交矿产资源补偿费含义应交税费是指企业根据在...