辅导期一般纳税人进项发票处理
3个回答财税会计专题活动
- 是的.应交税费科目是负债类科目,期末借方余额用负数表示.进项与销项都在核算时用借方和贷方计入了该科目,所以,不用考虑这么多的关系和原因.
资产负债表就是根据总帐科目余额来填写.资产类科目如果出现贷方余额,也用负数表示.一个理. - 是的，要用进项一销项=2511.31。
- 资产负债表中按销项-进项=2511.31填列。
“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。2、帐务处理：在应交税金科目下增设“...
在这一政策下，辅导期一般纳税人需要在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额。当这些扣税凭证被取得后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，同时贷...
辅导期一般纳税人实行“先比对后抵扣”政策，“认证相符”时计入“应交税金-待抵扣进项税额”科目，以后月份取得国税局的稽核比对通知转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目进行抵扣。预缴增值税时，借应交税金-应交增值税（已交税金）贷银行存款 ...
1、关于辅导期的一般纳税人的进项抵扣的问题，如果7月收到对方的进项发票，那么你可以在收到90天内认证，认证后需待认证的次月申报期即若是7月认证，那么在申报8月税款（也就是9月报8月税）时，通过税务局比对后即可抵扣8月销项税。2、辅导期的一般纳税人通常只能申请到万元版的发票，最高开票金额...
辅导期一般纳税人当月认证的进项税不得直接抵扣，认证相符的发票要记入“待抵扣进项税额”，经交叉稽核比对无误后，才转入进项税科目进行抵扣，所以，计算当月的应交税金时并不包括“待抵扣进项税”科目。首先，应正确设立“应交税金－待抵扣进项税”科目。辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“...
