设备安装公司如何进行税收筹划

并且，这两种经营业务往往是混合在一起的，处理不当，就必须依据税法按照高税率纳税。 在承揽业务方面，设备安装公司还有一个普遍现象，那就是在总承包工程中（有资质的总承包商承接），取得一些分包工程。限于税法对分包工程和转包工程的区别对待（转包业务不允许扣除，要重复纳税），在承接此类业务时若处理不当，也会增加由总承包商转嫁的税收成本，或向外“转手”的重复纳税成本。 除了增值税和营业税之外，设备安装公司涉及的主要税种还有企业所得税和个人所得税。下面我们就其主要经营业务及其主要税种，来谈一下节税思路和方法。 一、如何解决混合销售问题 混合销售是给设备安装公司带来高税负的主要原因，解决了混合销售问题，就会在一定程度上减轻纳税成本。但任何纳税问题的解决，都要在税收政策这个框架内进行，所以，要解决设备安装公司的混合销售问题，必须吃透现行税收政策。 《增值税暂行条例实施细则》第五条规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售贷物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： (一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为; (二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 比照上述规定，设备安装公司“销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为”，可以分别核算设备的销售额和安装劳务的营业额，即分别缴纳增值税和营业税。但如果是销售并安装非自产的货物(设备)，纳税界限就比较模糊了，并且目前存在的现实问题是： (1)设备安装公司为了赚取非自产设备的差价，往往与安装工程“打包”，即操作成“一揽子”工程，这就变成了混合销售，依据税法要按17%缴纳增值税; (2)购买设备和安装服务的工商业客户，为了取得购进固定资产的进项税，抵扣增值税，也往往要求设备安装公司把设备买价和安装费用开在同一张 上，这也变成了混合销售。 针对现存问题，我们的节税建议： (1)尽量把“非自产货物变成自产货物”。即对一些可以改造的非自产货物(能进半成品的尽量进半成品)，进一步改造或加工，变成了自产货物。这样，对政府、房地产公司等那些非增值税纳税人来说(不要求取得增值税专用发票的客户)，就可以分别开具销售货物的 和提供安装服务的建筑业发票，从而解决混合销售问题。 (2)拆分公司，从事专业服务。这是针对缴纳增值税需要购进固定资产进项税抵扣的一般纳税人的大动作，或说策略。即把一个设备安装公司拆分为设备销售公司和建筑安装公司，设备销售公司专门销售设备，收款开具增值税专用发票;建筑安装公司专门从事安装服务，收款开具建筑业发票。配合一定让利的商业谈判，让一般纳税人客户接受“二对一”的交易模式，也可以解决设备安装业务中的混合销售问题。 二、如何减轻“转手”工程税负 由于受公司资质和安装能力等限制，设备安装公司涉及的“转手”工程主要分两种情况：一是总承包商转给设备安装公司；二是设备安装公司转给其他单位。在这个“转手”过程中，如果处理不当，就会增加税负；或者说，享受不到税法规定的税收优惠。 《营业税暂行条例》第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用，但是，下列情形除外：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 税法明确了“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”，并将扣除适用范围由原规定的“工程分包或者转包”调整为“建筑工程分包”，对转包业务不再允许扣除;同时根据建筑行业有关“严禁个人承揽分包工程业务”等规定，对分包给个人的工程业务也不得扣除分包价款。 《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。 这条细则一是把提供装饰劳务的纳税人“剔除在外”，二是明确除了“建设方提供的设备的价款”外，工程所用原材料、其他物资和动力，无论是建设单位提供还是纳税人提供，均应并入营业额缴纳营业税。 再比照设备安装公司的“转手”现象，我们的节税建议有三： (1)切记符合分包性质，且不要分包给个人。税法只对分包工程(分包给个人除外)有税收优惠，除此之外，均全额纳税。所以，设备安装公司在“转手”过程中，一定要采取符合税法规定的分包方式，来减轻税负。 (2)签订多方合同，提前明确参与方的职责，消除“转手”现象，也就最大限度地节约了税款。例如，设备安装公司在承接分包玉程时，与甲方和总承包商签订三方合同，约定总承包商的承包额和自己的承包额，甲方分别打款到总承包商和设备安装公司的账户，这就消除了“转手”现象，减轻总承包商可能转嫁的税负。在以自己为主承接工程并要向外分包时，也可以签订三方合同，消除了“转手”现象，减轻税负。

在这个数字化时代，机电设备已经成为人们的日常生活必须品。机械设备行业的产品每年都卖得很好，比如电脑打印机等等典型产品，利润虽然很高很可观，但税负压力同样也不小。13%的增值税让人头大，再加上其他税负更是直线压榨实际利润。
（一）作为设备销售的一环，增值税负担较大，税率为13％。 如果没有进项抵扣，那么就意味着企业要缴纳更多的企业所得税，所以企业可以在发生应税行为前做好筹划，合理把税负降低。
机电设备类型的企业，最典型的就是在税收优惠园区办理享受有限公司返税政策，不管是简单的机电产品销售还是大型设备租赁等，都可通过返税政策享受地方财政局的增值税和企业所得税扶持奖励，如果是重庆、江苏等国家一级优质园区，享受返还的比例还相当可观！
重庆园区可享受增值税和所得税地方留存部分的50%-70%扶持奖励
江苏园区可享受增值税和所得税地方留存部分的70%-90%扶持奖励
企业当月纳税，次月即可获得当地财政局返还奖励，纳税大户一事一议
都是总部经济招商，不用实体入驻等，全国各地企业皆可享受园区政策

案例分析：
2020年，河北陈总有一家机电设备贸易类有限公司经营机电产品，销售给一些商家。 李某购买机器花了3650万。之后，卖掉了4952万。 产生的成本为23万。 接下来，让我们看看陈总要交多少税。（税率13％，附加费6％，保留小数两位数）
需要缴纳增值税： 149.79万
附加费用： 8.98万
企业所得额： 278.56万
共计需要缴纳： 437.33万
从这个案例可以看出，需要缴纳437.33万元的税金。
然后陈总企业的财务了解到江苏园区还不错，在财务像陈总做出推荐后，选择在江苏园区享受有限公司的税收返还政策
增值税由地方财政留存部分的约55万支持奖励
企业所得税由地方财政留存部分的约110万支持奖励
（二）机电设备行业肯定不止销售，还要安装、维修、技术咨询等相关业务，而这部分业务的主要税负痛点在于缺乏票据，企业所得税高。关于这些问题，可以通过园区个人独资企业核定征收解决。
通过个人独资企业弥补缺失的发票，还能享受园区的核定征收，核定后一共的综合税负仅在3.16%以内。比如企业一共开480万的票，如果是查账征收，让480去乘以25%看数字就吓人，算上其他税负更吓人，如果是核定征收就一共需纳税15万2千左右即可完税，对比起来节税80%。有人说这个很不真实，但是这些都是园区发行了多年的政策，可以自己去查证，当然企业也需做到三流一致、业务真实才能保证合理合规。
小结：企业不仅要学会如何在市场上立足发展，更要学会税务筹划开源节流，腾出更多的资金壮大企业为社会经济发展做出更大的贡献。但是还需谨记，节税千万条，安全第一条，任何超越法律红线的节税行为都请勿超越

设备安装公司如何进行税收筹划？企业经营最重要的就是开源节流，选择一个税务低的地方去做税务落地，通过在园区内成立公司，以新公司来承接原有公司的业务，正常在园区经营纳税，税后园区会给予企业相当比例的税收返还。

园区具体的税收筹划方案为：1.增值税：财政扶持：70%-85%。（地方留存）
2.企业所得税：财政扶持：70%-85%（地方留存）
3.财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励扶到账
4.总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的税收优惠政策
如何申请入驻经济开发区：1. 纳税达到50万以上，上不封顶。
2. 必须在园区当地成立企业，但无需企业人员办公或实体迁移（如果愿意迁移，园区也非常欢迎）。
3. 园区公开获取途径少，请通过第三方节税平台入驻园区。
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