财务会计业务题

采购费用的分配（计算公式）\x0d\x0a材料采购费用分配率=应分配的采购费用额/采购材料的总重量（总体积或买价总额）\x0d\x0a某种材料应分配的采购费用=该种材料的重量（体积或买价等）*材料采购费用分配率\x0d\x0a材料采购成本=买价+采购费用\x0d\x0a一般纳税人销售、外购货物支付的运输费用——（装卸费、保险费除外）\x0d\x0a乙材料可抵扣进项税=35100÷（1+17%）×17%=5100\x0d\x0a丙材料可抵扣进项税=23400÷（1+17%）×17%=3400\x0d\x0a计入乙材料的保险费=35100/（35100+23400）×1500=900\x0d\x0a计入丙材料的保险费=23400/（35100+23400）×1500=600\x0d\x0a计入乙材料的运费=300/（300+200）x1000=600\x0d\x0a计入丙材料的运费=200/（300+200）x1000=400\x0d\x0a乙材料的成本=（35100-5100）+900+600=31500\x0d\x0a丙材料的成本=（23400-3400）+600+400=21000\x0d\x0a采购材料的基本账务处理\x0d\x0a采购材料时\x0d\x0a借：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 应交税费——应缴增值税（进项税额）8500（5100+3400）\x0d\x0a 贷：银行存款 61000\x0d\x0a材料入库\x0d\x0a借：原材料——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000\x0d\x0a 贷：材料采购——乙材料 31500\x0d\x0a ——丙材料 21000

1、向其他单位捐赠，视同销售
借：营业外支出 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
同时结转成本 借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
2、收购免税农产品可以按13%计算增值税进项税额抵扣
可以抵扣税额=110000*13%=14300
借：库存商品 95700
应交税费——应交增值税（进项税额）14300
贷：应付票据 110000
3、在建工程领用产品一批，用于非应税项目，视同销售，不确认收入，确认成本
借：在建工程 36800
贷：库存商品 30000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800
4、支付运费可以扣除额=20000*7%=1400
借：原材料 523600
应交税费——应交增值税（进项税额）86400
贷：银行存款 610000
5、借：工程物资 190000
应交税费——应交增值税（进项税额）32300
贷：应付票据 222300
6、借：银行存款 1404000
贷：主营业务收入 1200000
应交税费——应交增值税（销项税额）204000
有成本的时候还需要结转成本
7、借：委托加工物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：应付账款 23400
8、医务服务部门领用原材料属于自己消费，不允许扣除购进原材料的进项税额
借：管理费用 105300
贷：原材料 90000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）15300
9、借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000
贷：银行存款 100000
10、本期销项税额合计=17000+6800+204000+15300=243100
本期进项税额合计=14300+86400+32300+3400=136400
本期应交增值税=243100—136400=106700
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税）106700
贷：应交税费——未交增值税 106700
11、缴纳税金
借：应交税费——未交增值税 106700
贷：银行存款 106700

、向其他单位捐赠，视同销售
借：营业外支出 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
同时结转成本 借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
2、收购免税农产品可以按13%计算增值税进项税额抵扣
可以抵扣税额=110000*13%=14300
借：库存商品 95700
应交税费——应交增值税（进项税额）14300
贷：应付票据 110000
3、在建工程领用产品一批，用于非应税项目，视同销售，不确认收入，确认成本
借：在建工程 36800
贷：库存商品 30000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800
4、支付运费可以扣除额=20000*7%=1400
借：原材料 523600
应交税费——应交增值税（进项税额）86400
贷：银行存款 610000
5、借：工程物资 190000
应交税费——应交增值税（进项税额）32300
贷：应付票据 222300
6、借：银行存款 1404000
贷：主营业务收入 1200000
应交税费——应交增值税（销项税额）204000
有成本的时候还需要结转成本

售项=（10+4+120）*0.17=22.78
进项=8.5+2*0.07+3.23+0.34-1.53=10.68
应纳税额=22.78-10.68=12.1
1.捐赠产品
借：营业外支出9.7，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1.7，贷：库存商品8
2.收账免税农产品
借：原材料11，贷：银行存款11
3.工程领用
借：在建工程4.68，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）0.68，贷：库存商品4
4.购进材料
借：原材料52.36，借：应交税费-应交增值税（进项税额）8.64，贷：银行存款61
5.购工程物资
借：工程物资19，应交税费-应交增值税（进项税额）3.23，贷：应付票据22.23
6.销售产品
借：银行存款140.4贷：主营业务收入120，应交税费-应交增值税（销项税额）20.4
7.加工
借：委托加工物资2，进项税额0.34，贷：应付账款2.34
8.医务领用
借：管理费用10.53贷：原材料9应交税费-应交增值税（进项税额转出）1.53
9.交税
借：应交税费-应交增值税（已交税金）10贷：银行存款10
10.结转增值税
借：应交税费-应交增值税（销项）22.78，（进项税额转出）1.53
贷：应交税费-应交增值税（进项）12.21，（已交税金）10，（转出未交增值税）2.1