税负衡量指标等相关知识点一览
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税负指的是什么
税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
平均税负衡量指标
常用的平均税负衡量指标有：一定时期人均税收负担额占同期人均国民生产总值的比率和一定时期人均税收负担额占同期人均国民收入额的比率。
平均税负也可用来反映一个地区、一个部门、一个行业、一个企业的税收负担状况。
微观上的税负
微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。
因为在微观上，税负的实现是流动的，其中有各种各样的税负转嫁。所以，税负的最后归宿就是微观税负的实际负税人。一个国家的宏观税负水平的高低，同国家的财政政策、产业结构的合理性、本国企业的生产效率、进出口水平及国内商品价格等等经济因素相联系。
税负形式
比例税负
比例的税负是负税人所负税款占其收入的比率不随收入的变化而变化;
累进税负
累进的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而增加;
累退税负
累退的税负是负税人所负税款占其收入的比率随收入的增加而下降。
常用的平均税负衡量指标有：一定时期人均税收负担额占同期人均国民生产总值的比率和一定时期人均税收负担额占同期人均国民收入额的比率。平均税负也可用来反映一个地区、一个部门、一个行业、一个企业的税收负担状况。微观上的税负 微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承...
1. 税率水平：最直接反映税负高低的指标之一，通常通过比较总收入与应纳税收入之间的比例得出。税率越高，税负相对越重。2. 税收弹性：反映税收收入随经济增长而变化的程度。弹性较大意味着经济增长对税收收入的影响较大，反之亦然。3. 税负转嫁与归宿：在商品交换过程中，税负从生产者转移到消费者的过程...
各大行业税负率一览 一、增值税: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出一出口退税一期末留抵进项税额。 1、农副食品加工、纺织品(化纤)、纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品、造纸及纸制...
税负率＝年度应纳所得税税额（包含预缴）／企业收入总额。租赁业：1.50%；专用设备制造业：2.00%；专业技术服务业：2.50%；专业机械制造业：2.00%；5.造纸及纸制品行业:1.00%；6.复制印刷行业和记录媒介：1.00%；7.饮料制造业：2.00%；医药制造业：2.50%；畜牧业：1.20%；通用设备制造...
企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额÷销售收入×100%。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》...
