为什么借递延所得税资产 贷 所得税费用
3个回答财税会计专题活动
- 您好，仅仅以金融资产为例，假如您的金融资产账面价值是1000，但是公允价值是4000，那么会计上的价值就是4000，但是计税基础仍然是1000因为税法不承认公允价值的，但是这4000元以后是要纳税的也就是账面价值小于计税基础，产生了应纳税暂时性差异3000，这部分形成了递延所得税负债3000X30%=900元的递延所得税负债。这个结论是建立在一种假设上的，也就是假设这部分金融资产不变您出售必定获得4000元钱，但是目前它只是值1000元，所以还有3000等到以后您卖了才付，这样留到以后的税就是递延所得税负债，就相当于这3000先欠税局的。
讲得有点罗嗦啦，明白了么～不明白就追问吧～ - 比如纳税期折旧中你提了50，而税法上允许抵扣100，本期你就少抵扣了50的折旧，换句话就是你多交了50*25%的税，这部分是允许留在下期抵扣的，那么这部分就是可抵扣的了，所得税费用就可以相应冲减掉了
- 递延所得税资产也就是可在未来抵扣所得税的，是因为当前所多交的，以后就能抵扣所得税费用，从而使得后期所得税的减少
递延所得税资产，即可以让你以后少交所得税。反过来说，能让你以后少交所得税的事项发生，就可以借记递延所得税。例如，某公司今年盈利100万。有一项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧金额为10万。而税法中要求该项固定资产采用年限平均法，本年这就金额应为5万。（暂时性差异）于是在报税时，...
那么会计上的价值就是4000，但是计税基础仍然是1000因为税法不承认公允价值的，但是这4000元以后是要纳税的也就是账面价值小于计税基础，产生了应纳税暂时性差异3000，这部分形成了递延所得税负债3000X30%=900元的递延所得税负债。
1、递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:（1）、借方核算（资产类）：转回的应纳...
递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；“递延所得税资产”，作为资产类科目，不管借...
2、递延所得税资产的产生主要是由以下因素引起的：折旧和摊销差异、长期资产减值准备、准备和贷款损失；3、递延所得税资产和负债的期初余额可能会因税法变更、会计政策变更、业务变更等原因发生变动；4、根据最新的税法规定和会计政策，需要计提或清算递延所得税资产和负债。递延所得税资产的计算方法：1、...
