如何处理购买和销售固定资产的增值税
- 购买和销售固定资产的增值税按以下原则来处理：
(1)购买时固定资产的增值税处理：
①购入的是生产经营用的固定资产(主要是指设备等动产，不动产属于营业税征税范围）。
税法规定：2009年1月1日以后购入的生产经营用的固定资产(设备等动产)，其进项税税额可以抵扣，即
借：固定资产/在建工程
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
若该项固定资产需要安装，那么在建工程领用原材料的进项税额不用做进项税额转出处理。即
借：在建工程
贷：原材料
领用自产产品也不会涉及销项税的核算。即
借：在建工程
贷：库存商品(非视同销售)
②购入的是非生产经营用的固定资产。2009年之前购入的固定资产其进项税额是不可以抵扣的，税法规定2009年1月1日以后购入的非生产经营用的固定资产，其进项税仍然不允许抵扣，即
借：固定资产(在建工程)
贷：银行存款等
若该固定资产需要安装，那么在建工程领用原材料的进项税额仍然要做进项税转出处理。即
借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
领用自产产品税法上属于视同销售行为，按库存商品的计税价格确认销项税计入在建工程成本，会计上不确认收入，直接按库存商品的账面价值(成本)进行结转计入资产成本中。即
借：在建工程
贷：库存商品(账面价值)
应交税费—应交增值税(销项税额)(视同销售)
(2)2009年后购入的允许抵扣增值税进项税额的固定资产出售时，应计算销项税额，即
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
借：银行存款
营业外支出(净损失)
贷：固定资产清理
营业外收入(净收益)
应交税费—应交增值税(销项税额) - (1)购买时固定资产的增值税处理：
购入的是生产经营用的固定资产，其进项税税额可以抵扣，即
借：固定资产/在建工程
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
若该项固定资产需要安装，那么在建工程领用原材料的进项税额不用做进项税额转出处理。即
借：在建工程
贷：原材料
领用自产产品也不会涉及销项税的核算。即
借：在建工程
贷：库存商品(非视同销售)
若该固定资产需要安装，那么在建工程领用原材料的进项税额仍然要做进项税转出处理。即
借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
领用自产产品税法上属于视同销售行为，按库存商品的计税价格确认销项税计入在建工程成本，会计上不确认收入，直接按库存商品的账面价值(成本)进行结转计入资产成本中。即
借：在建工程
贷：库存商品(账面价值)
应交税费—应交增值税(销项税额)(视同销售)
(2)购入的允许抵扣增值税进项税额的固定资产出售时，应计算销项税额，即
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
借：银行存款
营业外支出(净损失)
贷：固定资产清理
营业外收入(净收益)
应交税费—应交增值税(销项税额)
应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款等 若该项固定资产需要安装，那么在建工程领用原材料的进项税额不用做进项税额转出处理。即 借：在建工程 贷：原材料 领用自产产品也不会涉及销项税的核算。即 借：在建工程 贷：库存商品(非视同销售)若该固定资产需要安装，那么在建工程领用原材料的...
4、考虑折旧：固定资产一般会按照一定的折旧方法进行计提折旧。在购置固定资产时，需要记录折旧方法和预计使用寿命等相关信息。5、确保相关凭证和文件完备：对于固定资产增加的处理，需要确保与购置相关的凭证、合同和文件完备。这些文件包括购买发票、购销合同、验收单、运输单据等。6、调整财务报表：对固定资产...
出售固定资产增值税处理方法有两种：1、按照适用税率征收；2、是按照简易计税征收的方式。比较复杂的是一般纳税人的税务处理，因为两种方式都有可能遇到。固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机...
固定资产的税务处理方法：一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产1、一般纳税人固定资产在2009年1月1日前购入或自制的，依照3%征收率减按2%征收增值税。（其中：固定资产中的小汽车、摩托车、游艇从2013年8月1日起，其进项税额准予抵扣，时间应以2013年8月1日前后区分。）2、一般纳税人固定资产在2009...
公司通过购买的方式增加固定资产：借：固定资产 借：应交税费---应交增值税（进项税额） 一般纳税人取得专票 贷：银行存款 公司通过接受捐赠的方式增加固定资产：借：固定资产 借：应交税费---应交增值税（进项税额） 一般纳税人取得专票 贷：营业外收入---捐赠收入 公司通过吸收合并的方式增加...
