为什么税基小于账面值的时候产生的是递延税负债？

为什么税基小于账面值的时候产生的是递延税负债?

由于税法跟会计的规定有不一样的地方，所以就产生了差异。若某一项资产的计税基础（从税法上来说）小于账面价值（从会计上来说），说明你现阶段少缴税了，但是对于你企业“未来”来说是一种负债，所以叫做递延所得税负债。

什么是可抵扣暂时性差异

当资产的账面价值小于其计税基础时，从经济含义来看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则就账面价值与计税基础之间的差额，企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应缴所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产。例如，一项资产的账面价值为200万元，计税...

可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况:

产生账面价值小于计税基础,之所以账面价值小于计税基础是由于多提了折旧，多计了折旧费，账面价值小于计税基础，可理解成会计多计了费用没得到税务上承认。而所谓的多计少计又是站在不同的角度上看问题产生的,不是真正意义上的多计。会计上认为固定资产更新换代快，必须加速折旧，才能与收入配比，更好地...

可抵扣暂时性差异计算方式

2009年设备减值后，账面价值为10万元，税基为22万元，形成12万元的暂时性差异。在2007年至2008年间，甲公司每年计提10万元折旧，折旧额不影响税基。2009年12月31日，账面净值为22万元，减值准备12万元，税法认可的可收回金额为10万元。此时，账面价值低于税基，产生12万元的可抵扣暂时性差异，需要确认递延所...

税基是什么意思 什么是税基

“第四条 企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。”2、“资产的计税基础”《企业会计准则第18号——所得税》：“第五条 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应...