关于递延所得税期末余额的问题，急！！！
6个回答财税会计专题活动
- 为嘛要冲销？题上很明白告诉你10年以后期初余额才能转回？而且也告诉你这些差异是新发生的。所以余额应为期初+本期发生。我没有注会书不知道你举得反例是什么？但我想你最好还是仔细看一下两题之间题干的差别吧，有的时候题干描述不一样的。
- 题干明确表示09年年初的暂时性差异是到10年后才能转回，因此，年初原本存在的就不能冲销，所以余额是期初的+本期发生的
而书上380页的例题，其实是为了省力，漏了句预计未来年度可产生足够的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳说所得额 - 这是注会会计吧，哈哈，我也才看了这个。本年递延所得税资产‘余额’（注意这个）=递延所得税资产年初余额+本年产生的递延所得税资产=43.8+42.5=86.3，你把本年产生的递延所得税资产和本年递延所得税资产余额理解混了吧！
- 过的风格
- 我想问下第四个问该如何解答？谢谢！
- 同问！！！！！为什么有的题目，递延所得税资产或负债的期末余额就等于暂时性差异乘以税率，有些却还要加上起初余额？！！！楼主，你知道了吗？我迷惑中~~能否告诉我~
递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率。递延所得税资产应以相关可抵扣暂时性差异转回期间的所得税税率计量。可抵扣暂时性差异应以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。递延所得税资产，就是未来预计可...
“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税资产包括可抵扣暂时性差异产生的所得税资产、根据税法规定可用以后年度税前利润...
递延所得税资产科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。 递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂...
我觉得应该是你计算的时候，递延所得税资产还是递延所得税负债两科目有没有分清楚的问题。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性...
呵呵，楼主混淆了。无论计入商誉或者资本公积的递延所得税资产或者负债，都应该在资产负债表中体现啊。只不过这些递延税款不影响期末所得税费用和应交所得税。可供出售金融资产公允价值的变动当然会影响到递延所得税了，但是在期末计算所得税费用的时候，你不能把他们算在内从而去抵减应交所得税的金额...
