递延所得税负债或资产的期末余额
2个回答财税会计专题活动
- 呵呵，楼主混淆了。无论计入商誉或者资本公积的递延所得税资产或者负债，都应该在资产负债表中体现啊。只不过这些递延税款不影响期末所得税费用和应交所得税。可供出售金融资产公允价值的变动当然会影响到递延所得税了，但是在期末计算所得税费用的时候，你不能把他们算在内从而去抵减应交所得税的金额。
分录很明了：
借：递延所得税资产
贷：资本公积——其他资本公积
借：递延所得税资产
贷：所得税
本身所得税费用的分录应该是
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
上面关于所得税的分录，实际上就是把一部分“所得税”项目的金额替换成了“递延所得税”。但是与资本公积相应的递延所得税并没有替换到“所得税”科目。 - 直接计入资本公积的递延项目不通过递延所得税核算，而计入资本公积
呵呵，楼主混淆了。无论计入商誉或者资本公积的递延所得税资产或者负债，都应该在资产负债表中体现啊。只不过这些递延税款不影响期末所得税费用和应交所得税。可供出售金融资产公允价值的变动当然会影响到递延所得税了，但是在期末计算所得税费用的时候，你不能把他们算在内从而去抵减应交所得税的金额。
答，资产负债表上递延所得税资产或负债余额的计算公式为:递延所得税负债期末余额=递延所得税负债期初余额+本期发生额=累计应纳税暂时性差异*适用税率;递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率.递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额...
递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率。递延所得税资产应以相关可抵扣暂时性差异转回期间的所得税税率计量。可抵扣暂时性差异应以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。递延所得税资产，就是未来预计可...
递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：1、确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递...
“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税资产包括可抵扣暂时性差异产生的所得税资产、根据税法规定可用以后年度税前利润...
