请问待抵扣进项税科目能否这样使用？
3个回答财税会计专题活动
- 不可以。
- 按规定是不可以的。
除非你确认的税款是非常的准确，
否则，一笔发票差个一分钱的税款，最后的累积，将是一个调整起来很头痛的业务。 - 根据《 国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》规定： 辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人 取得 尚未 进行交叉稽核比对的 己认证 专用发票 抵扣联 、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人 取得 上述扣税凭证后 、应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
根据上述规定，就是在“应缴税费”科目下设一个“二级科目”：待抵扣进项税额。比对后，转入应缴税费—应交增值税（进项税）中（三级科目）。
按规定是不可以的。除非你确认的税款是非常的准确，否则，一笔发票差个一分钱的税款，最后的累积，将是一个调整起来很头痛的业务。
待抵扣的进项税不能作为一级科目 应交税费-应交增值税-销项税 应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-进项税额转出 应交税费-应交增值税-已交税金 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 应交税费-应交增值税-转让出未交增值税 应交税费-未交增值税 月份终了，企业应将当月发生的应...
如果你的手工账分录是正确的，那么你需要注意，计算机账簿系统不允许你这样操作。为了确保应交税金的准确性，建议你在分录中进行调整。你当前的分录在应交税金上存在借贷虚增的问题。建议的分录调整如下：借：其他应收款-待抵扣进项税 贷：某科目 接下来，你需要进行如下抵扣操作：借：应交税费-应交增值...
待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证，次月抵扣的情况下使用这个科目。当月入账的时候，借：库存商品等科目 ，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。次月抵扣的时候，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。
关于将进项税计入待抵扣进项税这个科目的问题，关键在于单位当月是否产生销售业务。若单位当月未有收入，即无需开具销项发票，自然也就不存在税金及附加的产生。然而，若单位在该月进行了进项税认证，即接收到了10,000元的进项税额，此时需要进行相应的凭证处理。对于辅导期的一般纳税人，这笔进项税应计入...
