销项发票金额大于进项发票金额该如何扣税？

1、销项税额400000－进项税额1000000＝应缴税额-600000；
2、还余600000的抵扣税额留在下月抵扣。
3、本月不缴税。

留抵税额和当月应纳税额只能有一项，当月无应纳税额。
.税负是个考核指标，是个别税局考核用的，不是税法规定，在考核时一般会按照年度计算。当月应纳税额=销项税额 - 进项税额。
所以，申报时按照实际数填表，当月有留抵税额。
另外，进项税额不会长期多于销项税额。出现这样的情况，还赚钱吗？肯定是有销售不入账或进项不合法的情况。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。【摘要】
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留抵税额和当月应纳税额只能有一项，当月无应纳税额。
.税负是个考核指标，是个别税局考核用的，不是税法规定，在考核时一般会按照年度计算。当月应纳税额=销项税额 - 进项税额。
所以，申报时按照实际数填表，当月有留抵税额。
另外，进项税额不会长期多于销项税额。出现这样的情况，还赚钱吗？肯定是有销售不入账或进项不合法的情况。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。【回答】
对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2万元

贷：应交税费-未交增值税 2万元

(2) 月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税 2万元

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 2万元【回答】
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