如果递延所得税资产算出来是负的那么算所得税费用时怎么做？
1个回答财税会计专题活动
- 如果你按计算递延所得税资产的思路计算出来的是负数，说明是应纳税暂时性差异，应计提递延所得税负债
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
递延所得税值为负数表示税已交清，并且超出税收金额，下次交税时可以直接用超出部分抵去应交的部分。递延所得税，具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。《企业会计准则所得税》规定，采用资产负债表法核算所得税，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债，两者之间的差异分为应纳税暂时性差异与...
从一般性税收原则出发，企业所有资产的交易都应当 纳税 ，而特殊性税务处理规定则可以通过税款递延来减轻企业重组时的所得税负担。 企业合并是企业重组的类型之一，但59号文所界定的合并与《企业会计准则第20号——企业合并》(以下简称企业合并准则)所界定的合并的含义并不完全相同。 59号文所界定的合并...
所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资...
1、企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。2、利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税，如果是负利润，就不会交所得税。3、但还有一种情况是：只有在收到当期退税的情况，...
递延所得税值的正负判断，是财务核算中重要的一环。递延所得税值为负数，表示税款已超额缴纳。这意味着在下一次的税款缴纳中，可以将这一超出的负值金额抵减应缴税款，实现税款的抵扣。这种情况下，负递延所得税的产生，通常源自于企业进行资产折旧、费用分摊等会计处理时，按照税法规定进行的差异性处理...
