资产负债表上的应交税金是主营业务税金及附加+所得税?

资产负债表上的应交税金是主营业务税金及附加+所得税?
  • 根据新企业会计准则(2006版)规定应交税金科目改为应交税费。

    应交税费
    一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
    企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
    二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
    三、应交增值税的主要账务处理。
    (一)企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。
    (二)销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。
    (三)出口产品按规定退税的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
    (四)交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金),贷记“银行存款”科目。
    企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的,发生的增值税计入材料成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记本科目。
    四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
    出售不动产计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。
    五、企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交土地增值税)。土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记”银行存款”科目,按应交的土地增值税,贷记本科目(应交土地增值税),同时冲销土地使用权的账面价值,贷记“无形资产”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地增值税时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
    企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
    六、企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
    七、本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
  • 四、企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记“营业税金及附加”科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。出售不动产计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税)。五、企业转让土地使用权应交的土地增...

  • 是的,资产负债表应交税金,是该资产负债表期末要交的税。资产负债表中的应交税金总额=主营业务税金及附加(营业税、城建税、教育费附加)+所得税+增值税应纳税额+管理费用中税金(土地使用税、印花税、房产税、车船使用税)应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得...

  • 资产负债表里的应交税金,不包括主营业务税金和附加, 印花税费用也不包括。但是,资产负债表里的应交税金,包括应交未交的主营业务税金和附加和印花税。资产负债表中的应交税金,包括企业所有应交但是尚未缴纳的税金。“主营业务税金和附加”和“管理费用--印花税”,是损益类科目。应交税金是负债类...

  • 资产负债表中的应交税金是个余额数,包括你单位应交未交的各项税款,如主营业务收入1558700,如果你是一般纳税人,那么销项税额应是1558700*17%,,你购买原材料等有进项税额可以抵扣销项税额,不能抵扣的进项要转出,这样应缴增值税就等于销项税额-进项税额+进项转出 还有其它税种的税款如应缴城建税等...

  • 企业在一定时期内取得营业收入并实现利润,要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理,这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业,形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额,则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。需要指出的是,企业缴纳...

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