递延所得税负债和应交所得税的关系
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税负债就是推迟纳税的意思，会计利润多，税法口径利润少。应交所得税等于税法口径利润乘以所得税税率。会增加所得税费用。递延所得税负债和应交所得税没有直接关系。
- 所得税费用包括递延所得税资产/负债和应交所得税，应交所得税是当期应该缴纳的所得税，递延所得税是以后期间应该缴纳或者抵扣的所得税。
而在纳税影响会计法下，需考虑时间性差异对所得税费用确认的影响，从而产生递延所得税资产或负债。递延所得税的会计处理主要通过调整“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目来实现。当应交所得税额确定后，需根据时间性差异在账面上体现，通过调整这两个科目来实现费用的提前或延后确认。具体...
递延所得税负债就是推迟纳税的意思，会计利润多，税法口径利润少。应交所得税等于税法口径利润乘以所得税税率。会增加所得税费用。递延所得税负债和应交所得税没有直接关系。
递延所得税=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产 应交所得税（期末-期初）指本期计提的应交税费减去本期已经交的所得税，利润表中“所得税费用”项目指的是当期所得税费用加上递延所得税，也就是所得税费用科目在结转前的余额。现金流量表中与经营活动有关的支付各项税费的项目=...
所递延所得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，因此，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一...
当期所得税费用指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。递延所得税费用=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）。所以 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债...
