会计的管理制度，出纳的管理制度分别是？

出纳管理制度
一、
出纳岗位职责
1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。
2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。 严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表
3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。
4、办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账凭证，逐笔登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额
5、 每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。
二、现金管理
1、现金管理
（1）本公司可以在下列范围内使用现金：
a.职员工资、津贴、奖金；
b.个人劳务报酬；
c.出差人员必须携带的差旅费；
d.结算起点以下的零星支出；
e.总经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
（2）管好现金，本公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。
（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，
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不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。
三、银行帐务和支票办理：
1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。
2、每月15号前作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到帐的原因，如有错帐及时更正，力争将未到帐款控制在最低限度内。
3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。
4、认真管理银行账户，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。
5、支票管理
（1）支票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。
（2）支票使用时，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
（3）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
（4）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，必须附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合
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规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，对不符合货币资金支付程序，出纳拒绝支付。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
5、审批、审核流程：
业务经办人 部门负责人（复核） 会计（复核） 审批人 出纳
四、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
五、 票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章由会计保管；法人代表印鉴、出纳印鉴由出
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纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖

　　一、出纳岗位职责\x0d\x0a　　1、负责现金的收付，依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致。\x0d\x0a　　2、负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务。\x0d\x0a　　3、保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。\x0d\x0a　　4、应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。\x0d\x0a　　出纳应当严格遵守的操作要求：\x0d\x0a\x0d\x0a　　（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。\x0d\x0a\x0d\x0a　　（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；\x0d\x0a\x0d\x0a　　（3）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。\x0d\x0a\x0d\x0a　　（4）出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。\x0d\x0a\x0d\x0a　　（5）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全；\x0d\x0a\x0d\x0a　　（6）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

出纳管理制度

一、出纳岗位职责

1
、负责银行支票的领购、保管、填制。

2
、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对
现金安全完整负责。

3.
负责公司承兑及有价证券的保管。

4
、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相
符。

5
、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上
报“出纳报告单”。

二、现金和银行存款的管理

1
、现金管理

（
1
）本公司可以在下列范围内使用现金：

a.
职员工资、津贴、奖金；

b.
个人劳务报酬；

c.
出差人员必须携带的差旅费；

d.
结算起点以下的零星支出；

e.
董事长，总经理批准的其他开支。

除上述规定外，
财务人员支付个人款项，
超过使用现金限额的部分，
应当以
支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后
支付现金。

（
2
）
本公司日常零星开支所需库存现金限额为
5000
元。
超额部分应存入银行。

（
3
）
财务人员支付现金，
可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，
不得从现金收入中直接支付
(
即坐支
)
。
因特殊情况确需坐支的，
应事先报经董事
长，总经理批准。

（
4
）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐
款相符。

2
、支票管理

（
1
）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理
批准签字，
然后将支票按批准金额封头，
加盖印章、
填写日期、
用途、
登记号码，
领用人在支票领用簿上签字备查。

（
2
）
支票付款后凭支票存根，
发票由经手人签字、
会计核对
(
购置物品由保管员
签字
)
、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制
凭证号，
按规定登记银行帐号，
原支票领用人在
“支票领用单”
及登记簿上注销。

（
3
）支票付款须先审后付，财务印鉴由财务人员分别掌管。

3
、财务部门应当严格遵守的操作要求：

（
1
）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照
规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用
情况，发现问题，及时报告董事长，总经理处理。

（
2
）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取
银行信用；
不准签发、
取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，
套取银行和
他人资金；
不准无理拒绝付款，
任意占用他人资金；
不准违反规定开立和使用银
行账户。

（
3
）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行
存款账面余额与银行对账单调节相符。
对未达帐项，
应查明原因，
及时报告董事
长，总经理处理。

（
4
）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库
存相符。发现不符，应查明原因，及时报告董事长，总经理处理。

（
5
）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施
抽查、盘点。

三、货币资金支付业务的办理程序

1
、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申
请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关
证明。

2
、支付审批。本公司审批人为董事长，总经理。对不符合规定的货币资金支付
申请，审批人应当拒绝批准。

3
、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资
金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额
计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办
理支付手续。

4
、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支
付手续，
及时登记现金和银行存款日记账。
如是小额现金支付可直接从备用金支
付，网银支付需要出纳提交申请，会计负责审核，对于手续不全的出纳，会计应
拒绝支付。

5
、审批、审核流程：

业务经办人

部门负责人（复核）

会计（复核）

审批人

出纳

四、付款程序及注意事项

1
、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收
单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

2
、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同

文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

3
、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，
出纳方能付款。

4
、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。
特殊情况应由支款人设法通知，
得到审批人同意，
通知出纳后可先付款后补签。

5
、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴
是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

6
、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳
记。

五、

票据及有关印章的管理

1
、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关
规定。

2
、财务印鉴实行分设管理：
财务印章由财务部门指定人员（本公司现金出纳），
负责保管
;
预留银行印鉴必须分人保管
;;
法定代表人印鉴由（本公司法人代表）负
责保管
;
发票专用章、收款专用章和其它财务印章由财务部门（出纳）负责保管
;
出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业
务，必须严格履行签字或盖章手续。

六、本规章制度适用于邹平创星环保设备有限公司，自下发之日起执行。