税法基本三要素
3个回答财税会计专题活动
- （一）纳税人
纳税人，又称纳税义务人，即纳税主体，是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不同于负税人。负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人，通常情况下，纳税人同时也是负税人，即税收负担最终由纳税人承担，如所得税的负税人就是纳税人。但有些税种的纳税人与负税人并不一致，如流转税的税款虽由生产销售商品或提供劳务的纳税人缴纳，但税收负担却是由商品或服务的最终消费者承担的。
纳税人也不同于扣缴义务人。扣缴义务人是法律规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。如个人所得税就是由支付所得的单位和个人代扣代缴。
（二）征税对象
征税对象，又称课税对象、征税客体，是指对何种客体征税，即征税的标的物。如消费税的征税对象就是消费品(如烟、酒等);房产税的征税对象就是房屋。征税对象是税法的最基本要素，是区分不同税种的主要标志。
（三）税率
税率，是指应纳税额与征税对象数额之间的比例。税率是计算应纳税额的尺度，反映税负水平的高低。我国现行税率分为三种：
①比例税率。指按照固定比例确定的税率，即不论征税对象数额大小，只按一个固定比例征税。如增值税、营业税、企业所得税等均实行比例税率。
②累进税率。指根据征税对象数额大小而确定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高;反之，征税对象数额越小，税率越低。如个人所得税税率的确定。
③定额税率。又称固定税率，指按单位征税对象规定固定纳税额的税率。如在消费税中，每升无铅汽油征税0.20元，每升含铅汽油征税0.28元。 - 税制的三个基本要素为：纳税人、课税对象、税率。
拓展内容：
1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。
2、课税对象-是国家征税的基本依据(课税客体)≠税源。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。
此外还有：纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠。 - 税法的三个最基本的要素是纳税义务人、征税对象和税率。
三要素分别是纳税人、课税对象和税率。1、纳税人：即纳税义务人，又称课税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。2、课税对象：又称课税客体，是征税的依据，即确定对什么征税，是征税的目的物。课税对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要...
我国税收制度三个基本要素是,即征税对象、税率和纳税人。 1、征税对象 征税对象又叫课税对象、征税客体,是指税法规定的对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。如消费税的征税对象是消费税条例所列举的应税消费品,房产税的征税对象是房屋等。 征税对象是税法最...
税法的三个最基本的要素是纳税义务人、征税对象和税率。法人是自然人的对称，根据《民法通则》第三十六条规定，法人是基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织，我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。
（二）征税对象 征税对象，又称课税对象、征税客体，是指对何种客体征税，即征税的标的物。如消费税的征税对象就是消费品(如烟、酒等);房产税的征税对象就是房屋。征税对象是税法的最基本要素，是区分不同税种的主要标志。（三）税率 税率，是指应纳税额与征税对象数额之间的比例。税率是计算应纳税额...
税收制度有三个基本要素：①纳税人—是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。（课税主体、纳税义务人、法定直接纳税人）包括：（公民个人）和法人（依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的 ）注：法律上的课税主体（与负税人不一定一致，涉及税收负担的转嫁与归宿问题，只有当纳税人不能将所...
