普通发票当月开票金额是负数怎么做账
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- 假设一个增值税小规模纳税人，上月开具了一张含税价为103元，税额为3元的增值税普票，并挂账于“应收账款”科目，下月冲红的时候，账务处理为：
借：应收账款——a公司
—103
（借方负数）
贷：主营业务收入
—100 （贷方负数）
贷：应交税费——应交增值税
—3（贷方负数）
—3（贷方负数）
法律分析：负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。1.如当月开据的负数发票可以作废，否则不能作废。2.负数发票在作废以后，税局的通知单号就没有用了。法律依据：...
留抵，就是把负数部分留到下月抵扣。具体操作在填申报的时候去问税局
5. 销售方说明:写明错误原因、错误的事项、正确的事项、错误票号、金额、税额、必须加注:“上述专用发票我单位没有交给购货方,所以购货方无法出具拒收说明”、必须加注:“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确,并对此承担相应法律责任”字样。如果错误原因为重复开票,还要说明与此错误发票相重复的专用...
你本月就0申报，等下个月有收入再按实际的申报，例如有本月收入是-100元，你下个月有收入200元，那你下个月按100元申报。
