留抵退税后期缴税怎么处理
1个回答财税会计专题活动
- 一、正面回答留抵退税后期缴税对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税征依据中扣除退还的增值税税额。增值税期末留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税征依据中扣除。二、分析详情纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。三、留抵退税要交所得税吗留抵退税不需要交所得税。留抵退税是对当期未抵扣进项税额部分的退付，并不是实际意义上已抵扣过的进项税额，其与出口退税的性质相同，类似于其他应收款项或应收出口退税款，既不属于政府补贴，也不是其他收益，不需要计算缴纳企业所得税。
留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。三、留抵退税要交所得税吗留抵退税不需要交所得税。留抵退税...
一、正面回答 通过文件政策可知，后期申报缴纳附加税时，需手工将其计征的依据扣减掉前期退还的增值税。如果通过电子税务局没法操作，则带齐相关资料前往办税大厅办理。二、分析留抵税额退税就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税，予以提前全额退还。纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项...
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 纳税人将...
根据规定，留抵退税后，可以从后期的附加税计税依据中(实缴的增值税)扣减前期的留抵退税额。 1、政策依据 财税(2018)80号文:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。 2、附加税处理: 通过文件政策...
退还增值税留抵税额，即留抵退税，实际上是退还企业事先垫付的进项税额，不属于企业的收入，不缴纳企业所得税。一、办理退税的流程如下：1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；3、税务机关经审核无误后，即受理登记；...
