关于合并报表中递延所得税的问题
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- 编制合并报表抵消分录时（）：借：营业收入 1000
贷：营业成本 800
存货 200
抵消存货部分要计提递延所得税（即）：借：递延所得税资产：（200*0.25）50
贷：所得税费用： 50
以上这部分：
这个分录中的存货其实就是关联交易的利润，合并报表中内部利润要抵消
利润减少后，所得税费用也应随之减少
递延所得税资产（负债）对净利的调整都是没有影响的，因为在应纳所得额里面已经增加（减少）差异部分，导致应交所得税的增加（减少），这部分产生的递延所得税资产（负债）在又会抵减应交所得税，从而减少（增加）所得税的费用，即最终没有影响的
编制合并报表抵消分录时（）：借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 存货 200 抵消存货部分要计提递延所得税（即）：借：递延所得税资产：（200*0.25）50 贷：所得税费用： 50 以上这部分：这个分录中的存货其实就是关联交易的利润，合并报表中内部利润要抵消 利润减少后，所得税费用也...
在合并报表编制中，被合并的公司确实会涉及递延所得税资产的确认问题。递延所得税核算的是暂时性差异对所得税的影响，而合并报表中的资产负债项目因为账面价值与计税基础的差异，自然就会产生暂时性差异。因此，合并报表中需要确认递延所得税资产，以反映这部分差异对所得税的影响。要理解这一点，关键在于...
在合并财务报表中，内部交易产生的应收账款、应付账款的抵消处理涉及到递延所得税的确认问题，需要仔细区分个别报表与合并报表层面的会计处理。个别报表层面，应收账款可能因计提坏账准备导致账面价值低于计税基础，从而确认递延所得税资产。然而，在合并报表层面，因内部交易的一体性原则，合并报表上根本不存在...
一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并。如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异，计税基础一般是指个别报表中的账面价值。递延所得税 是当...
1、会计准则的要求：不同的会计准则对递延所得税负债的确认有不同的规定，国际财务报告准则要求确认递延所得税负债，某些国家的国内会计准则可能允许或要求不确认。2、非可实现亏损的企业：合并财务报表中的子公司或关联公司处于亏损状态，有足够的证据表明在可预见的未来内不会产生足够的税收可抵扣亏损，...
