请教教我在异地干工程有关的税务知识吧?例如怎么开票?需不需要预缴?

请教教我在异地干工程有关的税务知识吧?例如怎么开票?需不需要预缴?
  • 涉及税种较多,具体参考如下:
    一、增值税
    纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。
    纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。
    纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。
    政策依据:《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)
    【提醒】预缴增值税不需要分项目和分计税方法抵减增值税应纳税额。
    二、城市维护建设税和教育费附加
    预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
    政策依据:《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74 号)
    【提醒】项目所在地和机构所在地 城市维护建设税 税率或 教育费附加 费率,有差异,不补不退。
    三、环境保护税
    排放的扬尘、工业粉尘等颗粒物,除可以确定为烟尘、石棉尘、玻璃棉尘、炭黑尘的外,按照一般性粉尘征收环境保护税。
    对建筑施工、货物装卸和堆存行为纳税人进行纳税人识别,纳入环保税管理。
    纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
    政策依据:《环境保护税法》、《财政部 税务总局 生态环境部关于明确环境保护税应税污染物适用等有关问题的通知》(财税[2018]117号)
    四、企业所得税
    建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
    《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”按下列方法填报:
    填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
    “本年累计实际已预缴的所得税额”填报数额=本纳税年度月(季)度累计预缴的所得税额(含总、分机构)+建筑企业向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
    政策依据:《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)、《国家税务总局关于发布< 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)>的公告》(国家税务总局公告2017年第54号)
    五、个人所得税
    总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
    总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
    跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
    政策依据:《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第52号)
    核定征收个人所得税,不能抵在机构所在地需要扣缴的个人所得税。
    六、其他税费
    如工费经费等,参考项目所在地政策。
    希望帮助到你。
  • 跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。政策依据:《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告20...

  • 公司在所在地以外的地区施工,必须在所在地主管税务机关开具外管证。外管证全名叫做外出经营活动税收管理证明。纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。税务机关按照一地一证的原则,核发外管证,外管证的有效期限一...

  • 1、营改增以后,建筑服务应缴纳增值税。合同约定工程完工付款,则按照合同约定的付款日期纳税。2、现在签订的合同,属于新项目,如果不属于清包工、甲供工程,则一般纳税人应按法定税率11%计算增值税销项税额。比如500*11%=55万。工程作业中取得增值税专票进项税额可以抵扣。应纳税额=销项税额-进项税额。

  • 一、纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税,这里的应税劳务包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐及服务业项目。纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。...

  • 1、因各地的执行中存在一定的不同,所以,最好的办法是到当地的国、地税局(所)进行咨询。这种咨询在税法上有规定,是免费的。2、申报是必须进行的。如果是三月三十日登记的,那么四月份必须进行纳税申报。从你问问题的时间来看,你已经错过了当月的申报期,会有罚款的。3、因为税务局管户会很多,不...

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