有出口免抵税额如何计提主营业务税金及附加
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- 增值税是价外税，不计入营业税金及附加，所以你增值税出口免抵退对这个科目是没有影响的，增值税进销项及免抵退税全部在应缴税费——应交增值税的三级明细下核算
计提
借：营业税金及附加 11
贷：应缴税费——应交营业税 1
应缴税费——应交消费税 10 - 营业税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率
企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。
所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。
补充说明：如果你是外商投资及外国企业，则不用计提城建税和教费附加，但需要计提地方教费附加。每个地方政府确定的地方缴费附加的费率不一定，你需要询问你们公司在地税局的管理员才能确定。
期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。补充说明：如果你是外商投资及外国企业，则不用计提城建税和教费附加，但需要计提地方教...
1、货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 2、免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出 3、应退税额: 借:其他应收款 贷:应交税费——应交增值税 4、免抵税额: 借:应交税费——应交增值...
当货物出口并实现销售收入时，企业需要记录如下会计分录：借记应收账款，贷记主营业务收入。这一步骤是确保销售收入被准确记录在会计系统中。对于免抵退税不予免征和抵扣的税额，企业应进行如下会计分录：借记主营业务成本，贷记应交税费——应交增值税——进项税额转出。这一操作是为了反映这部分税额的实际...
出口免税收入会计处理（1）企业只有出口免税货物的业务，没有内销时的账务处理对企业只有出口免税货物的业务，其采购货物的进项税额直接计入采购成本，会计处理如下：1．采购时，根据发票上价税合计数：借：原材料贷：应付账款2．出口时，按取得收入借：应收收款贷：主营业务收入——出口货物收入（2）企业...
借：应收账款 贷： 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额：借：主营业务成本 - 外销成本 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额：借：其他应收款 - 出口退税 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 免抵税额：借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的...
