增值税税款多抵扣后期如何入账
2个回答财税会计专题活动
- 月终，分两种情况：
1、销项大于进项
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、进项大于销项，此时，不需要做会计处理。等下月有了销项后，重复1即可
您所说的是第二种情况，进项大于销项。 - 如果暂估入库的材料没有在下一个月初冲销，隔了两个月做，没有大碍。您可以当做发票未到处理。
先按实际已付（应付）款项金额做暂估处理，借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目，认证抵扣时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，借记“原材料”或“库存商品”科目、借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”、或“应付账款”等科目。
（一）如果已经认证，本月就按发票开具的数额入账。借：库存商品（或原材料）借：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款（或银行存款）（二）待下月需根据红字发票 借：应付账款 贷： 库存商品（或原材料）贷：应交税金-应交增值税--进项税额转出 附上开红字发票通知单，摘要上注明原...
多交的增值税入账方式如下：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）。1、企业核算增值税时，应设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目。2、月末结账发现实际缴纳增值税超过应缴金额时，进行账务处理。3、账务分录为：借方“应交税费-未交增值税”，贷方“应...
如果是我处理，将会：借：固定资产（或原入帐科目）贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：银行存款
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出 :贷:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税...
多缴增值税时，将当期多缴增值税转出，借记“应交税费_未交增值税”账户，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”。下月抵扣时，借记“应交税费-未交增值税（转出未交增值税）”账户，贷记“应交税费-未交增值税”账户。
