2022年留抵退税计算公式
- 一、正面回答当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵的计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。二、分析详情留抵退税，其学名叫增值税留抵税额退税优惠，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项。增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。三、申请留抵退税的条件是1、从2019年4月税款所属期起，连续6个月按季纳税的，连续两个季度增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2、纳税信用等级为A级或者B级。需要注意的是：税务机关根据纳税人申请留抵退税当期的纳税信用等级来判断是否符合规定条件；3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的。注意：如果申请退税前的36个月内，纳税人发生骗取留抵退税或出口退税或者虚开增值税专用发票中的任何一种情形，均不能享受退还增值税增量留抵税额；4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；5、自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返退政策。
一、正面回答当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵的计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。二、分析详情留抵退税，其学名叫增值税...
一起了解下允许退还的留抵税额按照以下公式计算确定：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、...
8.在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前,核准其前期留抵退税的,以最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的留抵退税额后的余额,计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。税务机关核准的留抵退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人尚...
(一)纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。 (二)纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额。 五、本公告所称存量留抵税额,区分以下情形确定: (一)纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月...
二、分析详情留抵退税的退税额的计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%。允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%。三、申报留抵退税的时间是什么时候？1、微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；2、小型企业...
