财务盈利能力分析的评价指标有哪些?
5个回答财税会计专题活动
- 盈利能力分析评价指标:\x0d\x0a\x0d\x0a1、核心指标\x0d\x0a1)资本金利润率=利润总额/资本总额\x0d\x0a又称资本收益率,反映资本金的盈利能力\x0d\x0a2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入\x0d\x0a反映每1元收入实现多少净利润\x0d\x0a3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入\x0d\x0a反映每1元营业收入实现多少利税\x0d\x0a4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额\x0d\x0a考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润\x0d\x0a5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额\x0d\x0a考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低\x0d\x0a6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率\x0d\x0a =边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价\x0d\x0a边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额\x0d\x0a单位边际贡献=销售单价-单位变动成本\x0d\x0a考察边际利润变动对销售利润的影响程度\x0d\x0a7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额\x0d\x0a考察流动资产占用与利润的关系\x0d\x0a8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额\x0d\x0a考察固定资产占用与利润的关系\x0d\x0a9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入\x0d\x0a反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力\x0d\x0a10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入\x0d\x0a观察每一单元销售的资本实力\x0d\x0a11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平\x0d\x0a考察企业费用水平变动趋势\x0d\x0a12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入\x0d\x0a考察每1元销售收入耗费成本、费用多少\x0d\x0a13)权益系数=资产总额/所有者权益总额= 1/ 所有者权益总额 / 资产总额\x0d\x0a =1÷(1-负债比率)\x0d\x0a考察资产总额是所有者权益的几倍\x0d\x0a14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益\x0d\x0a是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。\x0d\x0a考察投资取得的报酬\x0d\x0a\x0d\x0a2、股份公司指标\x0d\x0a1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益\x0d\x0a衡量普通股的获利能力\x0d\x0a2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数\x0d\x0a反映普通股每股所获盈利额\x0d\x0a3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额\x0d\x0a反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性\x0d\x0a4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数\x0d\x0a反映普通股每股获利数\x0d\x0a5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额\x0d\x0a考察企业分派的股利占每股净收益的比例\x0d\x0a6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)\x0d\x0a反映投资者从证券投资中获利的收益\x0d\x0a7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价\x0d\x0a反映每股现在价的获利能力\x0d\x0a8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额\x0d\x0a反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度\x0d\x0a9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用\x0d\x0a反映利润对应付利息的保障程度\x0d\x0a10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税\x0d\x0a用作优先股分析\x0d\x0a11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数\x0d\x0a反映每一普通股股本提供现金流量的情况\x0d\x0a12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额\x0d\x0a衡量普通股股利支付的程度\x0d\x0a13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数\x0d\x0a在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况
- 盈利能力分析评价指标:
1、核心指标
1)资本金利润率=利润总额/资本总额
又称资本收益率,反映资本金的盈利能力
2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入
反映每1元收入实现多少净利润
3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入
反映每1元营业收入实现多少利税
4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润
5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额
考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低
6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率
=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价
边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
考察边际利润变动对销售利润的影响程度
7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额
考察流动资产占用与利润的关系
8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额
考察固定资产占用与利润的关系
9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入
反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力
10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入
观察每一单元销售的资本实力
11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平
考察企业费用水平变动趋势
12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入
考察每1元销售收入耗费成本、费用多少
13)权益系数=资产总额/所有者权益总额= 1/ 所有者权益总额 / 资产总额
=1÷(1-负债比率)
考察资产总额是所有者权益的几倍
14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益
是美国杜邦系统财务指标体系中最有代表性、综合性的收益性指标。
考察投资取得的报酬
2、股份公司指标
1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益
衡量普通股的获利能力
2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数
反映普通股每股所获盈利额
3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额
反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性
4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数
反映普通股每股获利数
5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额
考察企业分派的股利占每股净收益的比例
6)证券收益率=利息(股息)+证券面值期末价格与期初价格之差 / 证券期初价格(证券持有期收益率)
反映投资者从证券投资中获利的收益
7)股利与股票价格利率=每股股利/每股市价
反映每股现在价的获利能力
8)股东权益比率=股东(所有者)权益总额/资产总额
反映所有者权益在总资产中的比重,衡量所有者权益的保障程度
9)收益与利息保障倍数(利息收益倍数)=营业利润/利息费用
反映利润对应付利息的保障程度
10)收益对优先股=净收益+利息费用+所得税
用作优先股分析
11)每股现金流量=(净收益+折旧)/发行在外的普通股股数
反映每一普通股股本提供现金流量的情况
12)股利支付率=普通股每股股利/普通股每股利润额
衡量普通股股利支付的程度
13)普通股本每股账面价值=普通股权益/普通股本发行在外股数
在兼并破产情况下衡量企业股东权益情况 - 核心指标:
(1)资本金利润率=利润总额/资本总额
又称资本收益率,反映资本金的盈利能力
(2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入
反映每1元收入实现多少净利润
(3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入
反映每1元营业收入实现多少利税
(4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润
(5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额
考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低
(6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率
=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价
边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
考察边际利润变动对销售利润的影响程度
股份公司指标:
(1)普通股权益报酬率=(净收益-优先股股利)/平均普通股权益
衡量普通股的获利能力
(2)普通股每股收益额=(净收益-优先股股利)/普通股股数
反映普通股每股所获盈利额
(3)股票价格与收益比率=普通股每股市价/普通股每股收益额
反映每股市价相当于每股收益的倍数,衡量市价的合理性
(4)每股股利=已分配普通股利总额/普通股股数
反映普通股每股获利数
(5)股利分派率=每股现金股利/每股收益额
考察企业分派的股利占每股净收益的比例 - 包括投资回收期(动态)、净现值、净现值率、内部收益率、外部收益率等
【答案】:财务盈利能力分析采用的主要评价指标包括静态评价指标和动态评价指标两类;其中静态评价指标主要有投资回收期,投资利润率,投资利税率和资本金利润率;动态评价指标主要有投资回收期,净现值、净现值率,内部收益率。
在财务盈利能力分析中,资本金利润率是一个关键指标,计算公式为利润总额除以资本总额,也被称为资本收益率,它能够直观地反映出资本金的盈利能力。另一个重要指标是销售净利润或营业净利润,其计算方法为净利润除以销售收入,这个比率能够显示每一元销售收入所带来的净利润是多少。营业利税率则通过(利润总...
盈利能力的财务指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率。这些指标各自有着不同的含义和计算方式。1. 营业利润率:这一指标反映了企业一定时期内的营业利润与营业收入的比例。其计算公式为:营业利润率 = 营业利润 / 营业收入 × 100%。营业...
1、全投资内部收益率,全投资内部收益率是指使项目计算期内净现值流量累计等于零时的折现率。根据拟定的财务假设,从项目全投资总获利能力角度,不考虑融资,对全投资现金流量进行分析,分析项目的现金流入和现金流出,计算全投资内部收益率。2、资本金内部收益率,项目资本金流量分析是融资后分析,根据拟定...
1. 全部投资内部收益率:这一指标是指在项目计算期内,使得净现值流量累计为零的折现率。通过对项目的全部投资现金流量进行分析,不考虑融资因素,可以计算出全部投资内部收益率。这一指标有助于评估项目自身的获利能力。2. 资本金内部收益率:这一指标是从项目资本金出资人的角度出发,考虑融资方案后,...