商业银行财务分析应注意什么
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- 在进行财务分析时,投资者应注意以下几个问题: (1)财务分析应遵循一定的原则。 (b)要注意数据之间的相互联系,反对孤立地看待问题。对上市公司而言其筹资能力、偿债能力、盈利能力都是相互联系的,在进行分析时应将相应的指标联系起来看。 (c)要具有发展的眼光,防止静止不变地看待问题。分析上市公司的财务报表,就是在对上市公司过去和现在的总结分析的基础上,展望未来,分析该公司是否具有发展的潜力。 (d)将定量分析与定性分析结合起来,坚持定量为主。定性分析是分析的基础和前提,没有定性分析就弄不清本质、趋势和与其他事物的联系。定量是分析的工具和手段,没有定量分析就弄不清数量界限、阶段性和特殊性。财务分析最忌讳没有数据支持,乱得结论,因此应坚持定量为主。 (2)在分析财务比率的时候,应将同类指标联系起来综合分析。 (a)分析公司短期偿债能力时,要把流动比率指标与公司性质、行业特点结合起来。比如说流动比率高,说明每元流动负债有较多的流动资产保证,也就是说,公司的偿债能力强。但流动比率的高低,受流动资产中的应收帐款比重和存货周转速度的影响比较大。同时,分析短期偿债能力时,还要结合公司性质和其他经营环境因素进行综合分析。 (b)分析公司长期偿债能力时,要把资产负债率指标与资产报酬率指标结合起来分析。资产负债率是反映公司长期偿债能力的指标,比率低,反映债务负担轻,还本付息压力小,财务状况相对稳定。但如果公司资产报酬率比较高,说明资产盈利能力强,资产的利用效率好,适度举债经营对股东来说是有利的。这种公司的资产负债率可相对高一些。 (c)分析公司盈利能力时,要把每股盈利指标和资产收益率指标结合起来。评价公司盈利能力,我们主要运用每股收益和净资产收益率两个指标。但每股收益不多,并不一定是净资产收益率高,而净资产收益率高,并不一定是每股收益多。在公司股票存在溢价发行的情况下,净资产收益更能反映公司的总体盈利水平以及经营者运用资本的能力。 (d)分析公司分红方案时,要把利润分配与用公积金尤其是用资本公积金送股区别开来。公司分红派股可以用税后利润,也可能用公积金实施。公司在经营业绩好的情况下,一般会用税后利润派发红利或送股,作为对投资者的回报。资本公积金一般来自股票溢价发行或资产重估增值,用其转增股本则是与当期公司业绩无关的,而且是随时可以进行的。
财务分析最忌讳没有数据支持,乱得结论,因此应坚持定量为主。 (2)在分析财务比率的时候,应将同类指标联系起来综合分析。 (a)分析公司短期偿债能力时,要把流动比率指标与公司性质、行业特点结合起来。比如说流动比率高,说明每元流动负债有较多的流动资产保证,也就是说,公司的偿债能力强。但流动比...
商业银行是企业财务报表信息的使用者,分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一个优秀的报表分析专家。 商业银行作为企业,与一般工商企业相同,面临的主要风险有企业的财务风险、商业运营风险、管理不善风险和挪用资金风险。企业值不...
(1)分析重点不同。商业银行的财务分析更注重其财务状况的分析,特别是注重流动性、安全性的分析;而一般企业财务分析多偏重于偿债和盈利能力的分析。(2)分析对象不同。商业银行财务分析不仅财会部门要进行,其他部门也要参与,其财务分析的对象更广泛;而一般企业由于经营业务活动与财务活动往往是分离的,其...
财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力,故A、C、D、E选项符合题意。借款人的信誉属于非财务因素,一般很难通过财务报表评估。
商业银行在评估借款人偿债能力时,主要关注四个方面:盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量。在盈利能力方面,主要通过盈利比率来衡量。这些比率包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等,用于评估管理部门的效率和控制成本获取收益的能力。营运能力的评估则通过效率比率完成。效率比率包括总...