依法纳税记录和纳税证明的区别?
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- 国家税务总局最近同时出台了两个文件,一个是税总函[2018]628号,对《税收完税证明》(文书式)的开具做了一些改进;一个是总局公告2018年第55号,宣布明年起个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》。
对于大部分人来说,只不过是名称改了一下而已,但对于税务从业人员来说,这里有几点细节需要关注一下。
细节1、《税收完税证明》(文书式),今后不再作为税收票证管理
税收票证是怎么管理呢?
简单一句话,是需要像对待现金一样去管理,有一整套的印制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁工作流程 。
但实际上《税收完税证明》(文书式)最下面一行明确写着:“本凭证不作为纳税人记账、抵扣凭证”。既然不能记账、不能抵扣,其实它的作用真的很有限,作为文书管理即可,没有必要按票证的等级进行管理。高配和低配其实都不好,最适合的才是最好的。
需要注意的是,而它的双胞胎兄弟,《税收完税证明》(表格式)则完全担得起高规格的对待。因为它是作为纳税人的完税证明,是可以用来记账的。
细节2、从2019年1月1日起,个人所得税的完税证明,自成一体,叫《个人所得税纳税记录》
这个纳税记录仅针对税款所属期是2019年个人所得税,如果你明年开具的是2018年或之前的个税记录,还是需要开具《完税证明》(文书式)。
细节3、个人所得税纳税记录的表头取消了税务机关
原完税凭证表头是税务机关和纳税人,而纳税记录的表头只有纳税人。
因为如果个人收入来源不止一处,会在不同的地方被扣缴个人所得税,可能会涉及若干个税务机关,如果开具完税凭证,表头的税务机关该填哪个就会很棘手,因为通常来说它的意思是征收机关。
改成纳税记录后,只需要在后面盖章开具机关,开具机关并不是征收机关,只要在金三系统里能查询出的信息,无论是哪个机关征收,都是可以开具的纳税记录的。
细节4、明年之后,只要办理了申报,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》
有些朋友,看到这句话有点不理解。
不缴税也可以开纳税记录?有点天上掉馅饼的感觉。难道从此以后可以虚开纳税记录?
当然不可能。大家可能觉得缴税只是一个动作,但在金三系统中,其实是两个步骤,第一步是申报,第二步是缴纳。绝大多数纳税人申报和缴纳是同一个时点完成的,但也有一些特殊情况,比如纳税人资金不足,但又到了该缴税的时候,可以先申报,再缴纳,可以办理一下申请缓缴,即使没有办好缓缴手续,也只是加收滞纳金,不会有罚款。
只要有了申报这一步,金三系统中就会有记录,这个时候纳税人是可以申请开具纳税记录的,当然记录的是你申报的时间和金额,而不是入库的时间和金额。
细节5:纳税记录项目很多,重点关注入库时间和实缴金额
我们从表样中可以看出,个人所得税纳税记录中,项目栏次有很多省略号,为啥不写全呢?因为每一条纳税记录,在金三系统中至少会有几十个维度对它界定,什么税目?什么时间申报?申报金额多少?什么时间入库?入库金额多少?征收机关是哪个等等。
所以,今后每个人的纳税记录,究竟需要开具哪些信息,应该是个人可以根据自己的需求进行选择的,所以表样中没法写全。
提醒大家,一定要选择的项目是“入库时间和实缴金额”,这个才是个人实实在在纳税的记录啊,如果你看到一份纳税记录中只有申报时间和申报金额,一定要心存疑问,该不会是虚晃一枪,没有真正缴税吧?
这个纳税记录仅针对税款所属期是2019年个人所得税,如果你明年开具的是2018年或之前的个税记录,还是需要开具《完税证明》(文书式)。细节3、个人所得税纳税记录的表头取消了税务机关 原完税凭证表头是税务机关和纳税人,而纳税记录的表头只有纳税人。因为如果个人收入来源不止一处,会在不同的地方被扣缴...
个人纳税证明指的是“个人所得税完税证明”,是缴纳个人所得税的纳税人,获得由税务机关开出的一份缴纳税收额度的证明,用于证明已完成纳税义务。
纳税证明和完税证明不一样。1、纳税证明是纳税人依法履行纳税义务的合法证明,而完税凭证是税务机关在收取税款时使用的专用凭证;2、纳税证明用于证明纳税人已按规定申报税款,完税凭证则用于证明纳税人已缴纳税款;3、纳税证明和完税凭证都是税务机关依照税法规定开具的,但用途和时点不同;4、纳税证明通常...
1. 纳税证明的含义及作用 纳税证明是税务部门根据纳税人的申请,对其在一定期间内在税务方面的缴纳记录进行核实后所出具的一种证明文件。这种证明文件能够证明该纳税人在特定时间段内已经按照法律规定履行了纳税义务,包括缴纳了相应的税款、遵守了税收法规等。纳税证明在企业和个人生活中有着广泛的应用,如...
2. 纳税证明的重要性:无论是在企业运营还是个人生活中,纳税证明都扮演着重要的角色。对于企业而言,良好的纳税记录是获取合作伙伴信任、争取市场份额的重要依据;对于个人而言,纳税证明是办理贷款、出国手续等时必要的证明材料之一,能够反映个人的经济信用状况。3. 纳税证明的获取方式:通常,纳税人可以...