企业如何警惕财务报表中十个常见财务造假表现
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- 一、资产负债表相关症状
1.货币资金余额不合理。或者表现为与业务规模不相匹配，或者体现为“高现金与高负债”同时并存。
2.应收账款周转率或存货周转率持续下降，产品竞争力未见明显提升，但经营业绩却逐年提升。
二、利润表相关症状
3.利润指标多年表现不错，但却多年不进行现金分红，且多年并无实际再投资。
4.营业利润和投资收益经常呈现出良好的反向互补性。即当营业利润不佳的时候，投资收益往往出现较好情况，而当营业利润改善之后，投资收益又变得稀松平常。
5.收入规模持续扩大或出现较大增长，但营业费用或管理费用却持续下降或出现较大降幅，且无合理解释。
6.连续多年毛利率或主营业务利润率畸高，且无合理解释。
7.低周转率和高毛利率多年持续并存。
三、现金流量表相关症状
8.利润数据缺乏现金流量的支持。如营业利润3000万，经营现金流量净额却仅为800万。
9.经营现金流量净额多年持续大额为正，同时投资现金流量进而多年持续大额为负。(很多造假公司的现金流量表都具有这一特征，如著名的达尔曼。
四、综合症状
10.某些科目的数字特别整齐。
1.货币资金余额不合理。或者表现为与业务规模不相匹配，或者体现为“高现金与高负债”同时并存。2.应收账款周转率或存货周转率持续下降，产品竞争力未见明显提升，但经营业绩却逐年提升。二、利润表相关症状 3.利润指标多年表现不错，但却多年不进行现金分红，且多年并无实际再投资。4.营业利润和投资收...
操纵方式：自然人名下的民营企业，常以自然人控股的方式持有旗下的各家公司，但自然人是没有报表合并的责任的，部分合并报表“ 嫌贫爱富” ，仅选择合并有利润的企业，以隐藏部分亏损、甚至资不抵债的公司；甚至只合并部分企业的利润表，不合并资产负债表等，使所谓“ 合并报表” 展现得优良。应对建议...
五、伪造文件。伪造财务记录、合同、银行对账单等文件，以支持虚假的财务数据，是另一种常见的舞弊手段。六、误导审计师。通过提供不完整、不准确或误导性的信息，舞弊者试图误导审计师，使其无法发现财务报表中的欺诈行为。七、利用关联交易。通过控制关联公司，舞弊者可能通过不公允的交易来操纵财务报表，...
2）现金流。如果出现高毛利率而现金流吃紧的情况，也需警惕。因为高毛利率意味着一家企业在产业链上拥有强势地位，企业会尽量占用上游客户的资金，而不给下游客户很长的赊账期，现金循环周期通常较小，但果高毛利率但与经营活动现金流持续背离，往往意味着它是不真实的，需要警惕企业的盈利能力。5、用不...
虚假财务报表：这是最常见的财务陷阱之一。企业可能通过虚构交易、隐瞒收入或支出等手段编制虚假的财务报表，误导投资者和债权人。资本操作不当：企业在资本运作过程中可能存在过度投资、盲目扩张等行为，导致资金链断裂，陷入财务危机。成本控制失效：企业未能合理控制成本，可能导致利润下降，甚至亏损。特别是在...
