纳税评估后预缴增值税如何进行账务处理！急
3个回答财税会计专题活动
- 缴纳增值税分两种情况：一种是正常缴纳，即本月增值税在下月10日前缴纳；另一种是预交，如本月预交一次，下月10日前结清。预交增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算，正常缴纳增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算。现对缴纳增值税的各种情形举例如下：
【例11】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：
借：应交税费——应交增值税(已交税金) 100
贷：银行存款 100
9月30日，已知本月销项税额为500万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税115万元；因已预交100万元，下月初尚需交15万元，账务处理是：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15
贷：应交税费——未交增值税 15
10月10日前缴纳时：
借：应交税费——未交增值税 15
贷：银行存款 15
【例12】假设2009年9月18日预交本月增值税100万元，则会计处理是：
借：应交税费——应交增值税(已交税金) 100
贷：银行存款 100
9月30日，已知本月销项税额为480元，进项税额为385万元，则本月应交增值税95万元；因已预交100万元，多交5万元应转出，账务处理是：
借：应交税费——未交增值税 5
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 5
(注意：多交的5万元可抵下月应交增值税。)
【例13】假设如果2009年9月18日预交本月增值税100万元，9月30日，已知本月销项税额为375万元，进项税额为385万元，则本月应交增值税为-10万元，即下月可留抵进项税额10万元；因已预交100万元，多交100万元应转出，账务处理是：
借：应交税费——未交增值税 100
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100
(注意：多交的100万元可抵下月应交增值税)
综上所述，“应交税费——应交增值税”期末贷方没有余额，借方可能有余额，表示下月可留抵的进项税额；“应交税费——未交增值税”贷方余额表示应交的增值税，借方余额表示多交的增值税。 - 纳税评估后预缴增值税进行账务处理：
预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 - 应缴增值税明细账 已交税金就是记预缴税金的 因此你的借方增加 自然抵缴当月应纳税额
缴纳增值税分两种情况：一种是正常缴纳，即本月增值税在下月10日前缴纳；另一种是预交，如本月预交一次，下月10日前结清。预交增值税通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算，正常缴纳增值税通过“应交税费——未交增值税”科目核算。现对缴纳增值税的各种情形举例如下：【例11】假设200...
1、你的预交税款是因为你的应收账款余额是负数，即有预收款，预收款是不允许跨年度的，因此要交税。2、已交的税款，本年度开票可以冲掉，也就是说，把预收款部分做收入处理，开出发票或不用开票，可直接确认收入。3、可以不在本月一次开完，但是要对应着预收款开票，不一定要大于预交数。4、应该针...
按预交税处理。你要是不走应交税金，不增加已交税，你的税负还是达不到。借：应交税金---已交税金 贷：银行存款 出现借方余额可留作下月抵扣 千万不要虚增收入 增值税报表作在第28行，分次预缴税额。（不知报表是否一样）
其基本计算公式为：增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。短期内，由于不同纳税人的生产经营特点和税收征管规定，存在形成零申报的多种可能，如企业季节性生产、认证期内专用发票的集中抵扣、前期留抵税额和出口产品免抵退税政策等影响，仅从当月的纳税申报表难以判断申报的合理性，唯一审核依据是增值税...
1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税额”和“本期入库查补税额”栏；2、自查补税，即纳税评估，补交的增值税按“税票”备注栏注明情况不同分别处理，如果注明“自查补税”字样，则不用填写到申报表上，如是“分期预缴”字样，则填写在...
