缴纳的税金大于计提税金账务如何处理？
6个回答财税会计专题活动
- 你好，希望对您有用！
1、检查是否少计提，如果少计提则补计提；
2、检查是否申报错误，申报错误则申请退税！ - 一、缴纳的税金大于计提税金的账务处理：
1、如果是计提的税额少了，补计提税金，会计分录是：
（1）本年度的补计提：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税等
（2）跨年度的补计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-城建税等
2、如果是缴纳的税额有误的，可以申请退税，或者留抵。
二、企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。 - 为切实减轻企业和个人负担，促进实体经济发展，财政部发布了《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税[2017]20号），对行政事业性收费进行了清理规范。
自2017年4月1日起，取消或停征41项中央设立的行政事业性收费（具体项目如下），将商标注册收费标准降低50%
停征的涉企行政事业性收费（共23项）
比如上海的河道税，就是从2017年4月起停征
如果申报正确，企业享受了此类国家的税收优惠政策，对多计提的税费，账务上有两种处理方法：
比如多计提了增值税的附加税100元
一种是红字冲掉上月多计提的税费；
借：营业税金及附加 -100
贷：应交税费-增值税附加税 -100
一种是本月计提数-上月多计提数。
借：营业税金及附加 X-100
贷：应交税费-增值税附加税 X-100
这样，累计一年下来，帐、表 数据就保持一致了。 - 按照财会[2016]22号文件要求
不管执行小企业会计制度或财务准则的企业单位
计得税费都通过税金及附加科目
计提时：借：税金及附加
贷：应交税费
缴税时：借：应交税费
贷：银行存款
如果实缴大于计提要看是什么原因
如果是计得计算错误则应补计原科目例如某月少计提了1分钱
那么下月补计 借税金及附加0.01
贷：应交税费0.01 - 缴税金时：借：应交税费 贷：银行存款
补提多交的税金：
借：税金及附加
贷：应交税费 - 正常情况下，计提的税金应该与实际缴纳的税金保持一致，一般是先计提后缴纳。如果出现缴纳的税金大于计提税金，首先要查明原因，再酌情处理：
一、账面少计提税金，要及时补提；
二、如果是申报错误导致缴纳的税金多于实际应交税金，可以申请退税，或者作为多交税金，在今后实现的税金中予以抵缴。
1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。
一、缴纳的税金大于计提税金的账务处理：1、如果是计提的税额少了，补计提税金，会计分录是：（1）本年度的补计提：借：税金及附加 贷：应交税费-城建税等 （2）跨年度的补计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税等 2、如果是缴纳的税额有误的，可以申请退税，或者留抵。二、企业必须按照...
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理。企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。应答时间：2021-04...
计提的税费和实际缴纳有差额账务处理，如果计提的金额大于实际缴纳的，多计提的差额红字冲销，借：税金及附加-城建税等借方红字，贷：应交税费-城建税等贷方红字，如果计提的金额小于实际缴纳的，按照差额补计提，借：税金及附加-城建税等，贷：应交税费-城建税等。
借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。两种方式：1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整。2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税，如果相差不大(如相差了一分钱)，会计上可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。
