去年年底暂估成本，今年3月取得发票，现在怎么做账？
6个回答财税会计专题活动
- 1、如题所述，应结合实际情形才能做出确切判断；
2、在实际工作当中，暂估成本的会计处理，普遍是指采购物资材料未能及时取得发票而进行暂估入库，待取得发票后再先红冲再按实际进行入库处理；而在权责发生制下，先预提成本费用并于确定实际成本费用时先冲减预提再按实际列支成本费用的情形，也归属于暂估成本性质，在此暂不考虑，以下仅以前者情形做简要分析（前提条件：假设所涉成本已全部列支于去年成本费用）：
a、如果实际取得发票的金额与暂估的金额一致，那么，已列支于去年的成本无需进行调整（按照常规账务处理，先红冲暂估再按实际入库，不影响今年损益，不牵涉以前年度损益调整科目）；
b、如果发票金额与暂估金额存在差异，那么，需要通过以前年度损益调整科目调整去年已列支的成本，该差异调整仅影响去年损益（通过未分配利润科目处理，不影响今年损益），该调整将涉及应纳税所得额方面的调整，应视实际情况调整企业所得税；
c、若前提条件改变为：该暂估入库材料未予领用，即所涉成本费用未列支于去年，那么，如题所指情形只牵涉常规的红冲暂估及按实际入库的会计处理，不影响损益方面事项；
3、可见，提问者应根据去年损益核算的实际情况结合上述假设情形进一步做分析判断；
4、以上仅供参考，请予核实。 - 冲暂估，再正常做账，这样还算是去年的成本。不需要用到以前年度损益调整。
一冲一正等于今年没有成本，所以不会影响今年和去年的成本。 - 暂估成本的时候泄气原材料或库存商品贷记应付账款，这个时候的金额不包含进项税额，等到今年取得正式发票的时候，首先，红字冲销上年度暂估的成本，按照今年取得的发票金额，借记原材料家基金项税额，待其应付账款。
- 去年暂估的时候已经算过成本了，如果发票金额和暂估金额一致最好，如果不一致，那么差额部分等于算在了今年的成本中，不过存货计价方法决定了从长远看存货的结存成本是准确的没问题，所以不用去调整去年数据
- 先把去年年底得暂估凭证，红字原凭证冲减。然后再根据取得的发票做一张正确的凭证即可。这种情况不用做以前年度损益调整的。个人观点，仅供参考。
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