小规模纳税人3免征增值税如何缴纳企业所得税
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- 一、正面回答小规模纳税人享受该优惠政策需要满足时间要求，即小规模纳税人发生的适用3%征收率的增值税应税销售行为在4月1日起可以享受该政策，2022年4月1日之前，即第一季度的依然适用原优惠政策，即3%减按1%征收。二、分析：小规模纳税人开具增值税专用发票的，对应的征收率为3%，3%减按1%征收的优惠政策于2022年3月31日到期，开具专票的应税销售收入，正常缴纳增值税，不享受免税政策，应纳税额=不含税销售额×3%。小规模纳税人选择享受该优惠政策，开具增值税普通发票，税率栏为“免税”，不得开具增值税专用发票。三、小规模纳税人享受免税优惠政策，免税额如何账务处理小规模纳税人之前享受月度应税销售额不超过15万元以1个季度为1个纳税期的，季度应税销售额不超过45万元免征增值税，对应的减免税额计入到营业外收入或其他收益；现在直接免税，可以理解为从购买方收取的价款中税额为0，即直接按照销售额计入主营业务收入，免税额无需再额外处理。因为增值税属于价外税，比如之前适用3%征收率时，企业含税报价为103万，主营业务收入计100万，应交税费——应交增值税计3万；之后3%减按1%征收，含税报价同为103万的情况下，不含税报价即为103÷（1+1%）=101.98万，主营业务收入计101.98万，应交税费——应交增值税计1.02万；现适用3%征收率的应税销售收入免税，则同样报价为103万的情况下，103万为企业的收入，税额为0，即直接计入“主营业务收入103万。同样含税报价的情况下，相当于企业的收入提高了。
小规模纳税人3%免征增值税通过以下方式缴纳企业所得税：1、计算应纳所得税额：小规模纳税人的企业所得税计算依据是销售额减去可扣除成本、费用、损失后的所得额。所得额乘以适用的税率即为应纳所得税额；2、缴纳企业所得税：应纳所得税额需要在纳税申报期间通过电子税务局或者银行等渠道进行缴纳。如...
法律主观：一、 小规模纳税人 的税率是： 1、小规模纳税人的 增值税 征收率3％．2、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 二、企业所得税计算不是按营业收入的25...
1、进入电子税务局,点击居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报表。2、在营业收入行次输入小规模纳税人3%免征增值税的销售额。3、点击提交。4、点击全申报。5、选择扣款方式。6、点击提交,即可完成小规模纳税人3%免征增值税企业所得税的缴纳。
二、分析：小规模纳税人开具增值税专用发票的，对应的征收率为3%，3%减按1%征收的优惠政策于2022年3月31日到期，开具专票的应税销售收入，正常缴纳增值税，不享受免税政策，应纳税额=不含税销售额×3%。小规模纳税人选择享受该优惠政策，开具增值税普通发票，税率栏为“免税”，不得开具增值税专用发票。
1、固定比例缴税 小规模纳税人可以在每个纳税期内按照销售额的百分之三缴纳增值税，这是一种简化的缴税方式，不需要计算销项税额和进项税额。2、差额缴税 小规模纳税人也可以选择按照销项税额与进项税额的差额来计算并缴纳税款。具体计算方法为销项税额减去进项税额得到应纳税额，然后应纳税额乘以3%即为应...
