委托方自行缴纳消费税怎么填写申报表

消费税纳税申报表填表说明

一、 “税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税款的所属期间，填写具体的起止 年、月、日。本表所属期间以月度公历起讫日期为准。

二、 “填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

三、 “纳税人识别号” ，填写税务机关为纳税人确定的税务登记码。

四、 “纳税人名称”栏，填写纳税人单位全称，不得填写简称。

五、 “法定代表人”栏，填写纳税人法人代表的姓名。

六、 “营业地址”栏，填写纳税人详细经营地址。

七、 “开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐号。

八、第 1 项“产品名称”按具体的税目内容填写，根据应税消费品适用不同的税目、 税率的，应分别填列。

九、第 2 项“适用税目”应按国家税务总局计会统计报表规定的消费税税目填写。

十、第 3 项“销售数量”是指纳税人申报期实现的销售数量。

十一、第 5 项“视同销售数量” ：是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管 理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励、 换取资料、投资入股、抵偿债务等方面的消费品数量。

十二、第 4 项“销售额”是指纳税人申报期实现的销售收入。

十三、第 6 项“视同销售金额”是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理 部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励、 换取资料、投资入股、抵偿债务等方面的消费品按规定计算的金额

十四、第 11 项“本期准予扣除税额”是指本期按规定准予扣除的消费税税额

十五、第 13 项 “减征税额”是指按规定应减征的消费税税额。

十六、第 15 项“本期已交税金”是指纳税人本期入库的消费税税款。

因为消费税是在生产加工环节进行缴纳，收回后直接用于销售的不需要再缴纳消费税，所以加工环节收回的代收代缴的消费税没办法缴纳，进而计入委托加工的成本里。
继续加工的，在收回后继续加工的（加工后再销售）是要缴纳消费税的，所以按规定准予抵扣受托方代收代缴的消费税，所以要计入“应缴税费—应交消费税”的借方