计提的工资在所得税汇算清缴时是否调整
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- 一、正文回答当年度计提的工资未予实际发放，或在年度企业所得税汇算清缴期内仍未予支付的，那么，在汇算清缴期内应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。二、分析相关法律规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除，所称的合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。三、企业所得税额职工薪酬纳税调整取数职工福利费调整=职工福利费支出-工资薪金支出*14%；工会经费调整=工会经费支出-工资薪金支出*2%；职工教育经费调整=职工教育经费支出-工资薪金支出*8%。
计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据:(1)《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的...
计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；2、职工福利费的纳税调整。职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税...
在企业的汇算清缴中，23.1月份计提的工资补发，实际上是针对22.12月的工资，那么企业在汇算清缴时需要将这部分费用计入当年的工资总额中。因为企业在计算个人所得税和社会保险费时，需要按照当年的工资总额进行计算，所以这部...
如果12月份计提的工资在第二年5月31日之前发放，在 所得税汇算清缴 时时允许扣除的。我是 税务师事务所 的，做过很多汇算。
不要。在计提工资时，不计提个人所得税，发放工资时计算代扣代缴个人所得税。
