建安企业异地收入已开票已交税在交所得税时怎么申报
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- 建安企业承揽异地项目，持外出经营管理证明及合同等资料到项目所在地主管税务机关代理开具建安发票，以票管税，营业税、城建、教育费附加、地方教育附加、印花税、河道费查实征收，企业所得税按当地预征率预征，待回到总机构计入收入，年末汇算清缴，在项目所在地已预缴的企业所得税可在机构所在地申报缴纳企业所得税时扣减。如果没有将在项目所在地 的发票并入收入，导致少缴企业所得税，如果被税务稽查发现，首先，怀疑你公司有隐瞒收入的行为，根据征管法第六十三条，定性为偷税，如果你公司能够证明没有主观故意，确定为未按规定足额申报缴纳企业所得税；其次，你公司能证明异地收入未计入收入确属非主观故意，再看偷税比例及绝对额度，如果够10%及3万元以上，一样定性为偷税，所以这个问题很严重，希望你要重视。
- 在外地缴纳的企业所得税，做已纳税款处理。
首先，怀疑你公司有隐瞒收入的行为，根据征管法第六十三条，定性为偷税，如果你公司能够证明没有主观故意，确定为未按规定足额申报缴纳企业所得税；其次，你公司能证明异地收入未计入收入确属非主观故意，再看偷税比例及绝对额度，
可以让这些公司自己纳税，但仅限于异地。我国税额征收实行属地化管理，你们都在总部交税还有税务风险呢。持你们的税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，用这个到工程所在地纳税，税率还是一样的。你们也可以凭这个证明和外地纳税的完税证明，本地税务那里就不用再重复计税了。
不在同一属期，会影响税款的预缴和机构所在地纳税申报时抵减预缴的税款。预缴税款和开发票，哪个在先，哪个在后，税法并没有明确规定，但按照税法条款，开发票和预缴税款应当在同一所属期，即当月开发票，当月预缴税款，只要这两个事项发生在同一个期间，就不会影响税款的预缴和机构所在地纳税申报时抵减...
1、计提时：借：主营业务税金及附加 所得税费用 贷：应缴税费—营业税 —城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —企业所得税 2、缴纳时：借：应缴税费—营业税 —城建税 —教育费附加 —地方教育费附加 —企业所得税 贷：银行存款 3、结转：借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税费...
1开票交税时 借：货币 借：应交税金-应缴营业税 贷：主营业务收入 2、提取营业税 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-应缴营业税
