我国个人所得税的纳税人是如何规定的
- .纳税义务人
(1)从 境内和境外取得所得的 公民和个体工商户;
(2)在 境内居住满一年,从 境内和境外取得所得的满、澳、台同胞和华侨,以及外籍人员;
(3)在 境内居住不满一年,从 境内取得所的满、澳、台同胞和华侨,以及外籍人员。
2.扣缴义务人
个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人,即凡是支付个人应税所得的企业、国家机关、政党机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其他组织或者个人,均为个人所得的扣缴义务人。个人所得税的扣缴义务人,必须按照税法规定代扣代缴个人所得税,并向主管地方税务征收机关(以下简称税务机关)领取代扣代缴税款凭证,填开给纳税人,同时在规定期限内向税务机关报送“代扣个人所得税及支付个人所得税报告表”(见附表)和汇总交纳代扣的税款。税务机关按照代缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费。 纳税人拒绝扣缴义务人依法履行扣缴义务时,扣缴义务人应当在24小时内书面报告税务机关处理。但扣缴义务人拒不履行代扣代缴义务或违反税法规定,税务机关有权按照《 人民共和国税收征收管理法》有关规定予以处罚。
3.应税项目
个人所得税的应税项目包括下列11项:
(1)工资、薪金所得;
(2)个体工商户的生产、经营所得;
(3)对企事业承包经营、承租经营所得;
(4)劳务报酬所得;
(5)稿酬所得;
(6)特许权使用费所得;
(7)利息、股息、红利所得;
(8)财产租凭所得;
(9)财产转让所得;
(10)偶然所得;
(11)经国务院财政部门确定征税的其它所得。
4.税率
个人所得税按所得性质的不同,适用不同的税率。
(1)工资,薪金所得,适用5%-45%的九级超额累进税率。(税率表见下表)
每月当市民取得工资、薪金收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额1600元/月(有的地方适用其他标准)为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法(元)
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2,000元的部分 10 25
3 超过2,000元至5,000元的部分 15 125
4 超过5,000元至20,000元的部分 20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分 25 1375
6 超过40,000元至60,000元的部分 30 3375
7 超过60,000元至80,000元的部分 35 6375
8 超过80,000元至100,000元的部分 40 10375
9 超过100,000元的部分 45 15375
参考资料: - 一、根据《 人民共和国个人所得税法》( 人民共和国主席令第48号)第一条规定:“在 境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从 境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
在 境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从 境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。”
二、根据《 人民共和国个人所得税法实施条例》( 人民共和国国务院令第600号)第二条规定:“税法第一条第一款所说的在 境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在 境内习惯性居住的个人。”
第三条规定:“税法第一条第一款所说的在境内居住满一年,是指在一个纳税年度中在 境内居住365日。临时离境的,不扣减日数。
前款所说的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。”
三、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)第一条规定:“……所谓习惯性居住,是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准,不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在 境外居住的,在其原因消除之后 - 在 境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从 境内和境外取得的所得,依照<个人所得税法>规定缴纳个人所得税.
在 境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从 境内取得的所得,依照<个人所得税法>规定缴纳个人所得税.
个人所得税的纳税义务人是在 境内居住有所得的人,以及不在 境内居住而从 境内取得所得的个人,包括 国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业...
2023年个税缴纳标准具体如下:1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,...
法律分析:个人所得税标准起征点为每月5000元(即每年60000元)。个人所得税具体计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;其中:应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得税根据不同征税项目,分别规定了以下三种...
第三条规定:“税法第一条第一款所说的在境内居住满一年,是指在一个纳税年度中在 境内居住365日。临时离境的,不扣减日数。前款所说的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。”三、根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国...
您好! 人民共和国个人所得税纳税人,按照是否在 有住所和居住时间,分为为居民个人和非居民个人。包括取得是否规定的九项收入的个人;个体工商户;个人独资企业投资人;合伙企业的个人合伙人;对企业、事业单位承包经营、承租经营的个人;从事其他生产、经营活动的个人。政策依据 人民共和国个人所...