应交增值税的疑问
8个回答财税会计专题活动
- 企业“应交税金-应交增值税”帐簿是一个多栏式帐，其借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税” 五个专栏。其贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个专栏。
- 1、增值税不存在汇算清缴，也不存在预缴，那是纳税评估（有可能税负低，让你单位自查，补上点税）
提税时 借：应收账款--暂估入账68823.53
贷：主营业务收入58823.53
贷：应交税金-应缴增值税--销项税额10000
转出时 借：应交税金-应缴增值税--销项税额10000
贷：应交税金 -未交增值税10000
缴纳时 借：应交税金 -未交增值税10000
贷：银行存款 10000
2、建设不动产购入原材料，会计上按照成本计入在建工程，同时进项税额转出计入在建工程。
提税时 借：在建工程 70000
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 70000
转出时 借：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 70000
贷：应交税金--未交增值税 70000
缴纳时 借：应交税金--未交增值税 70000
贷：银行存款 70000
注意：相应的材料也要入在建工程。
3、预交的10000冲回时 也就是原先发出的商品已经交税了，未开发票，以后开发票时因为增值税已经缴纳，所以冲回，不存在什么政策。
借：应收账款--暂估入账 -68823.53
贷：主营业务收入-58823.53
贷：应交税金-应缴增值税--销项税额-10000
再根据开的发票重新入账就行，跟正常业务一样。注意报税时在纳税申报表16栏和36栏录入10000. - 1、增值税不存在汇算清缴，也不存在预缴，那是纳税评估（有可能税负低，让你单位自查，补上点税）
提税时 借：应收账款--暂估入账68823.53
贷：主营业务收入58823.53
贷：应交税金-应缴增值税--销项税额10000
转出时 借：应交税金-应缴增值税--销项税额10000
贷：应交税金 -未交增值税10000
缴纳时 借：应交税金 -未交增值税10000
贷：银行存款 10000
2、建设不动产购入原材料，会计上按照成本计入在建工程，同时进项税额转出计入在建工程。
提税时 借：在建工程 70000
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 70000
转出时 借：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 70000
贷：应交税金--未交增值税 70000
缴纳时 借：应交税金--未交增值税 70000
贷：银行存款 70000
注意：相应的材料也要入在建工程。
3、预交的10000冲回时 也就是原先发出的商品已经交税了，未开发票，以后开发票时因为增值税已经缴纳，所以冲回，不存在什么政策。
借：应收账款--暂估入账 -68823.53
贷：主营业务收入-58823.53
贷：应交税金-应缴增值税--销项税额-10000 - 在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，进项税额不需要转出计入在建工程；
在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，同时进项税额转出计入在建工程。
借：在建工程 70000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 70000
预缴时
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10000
贷：银行存款 10000
冲回时
如本期应缴增值税不超过1万，则
借：应交税费——未交增值税 1万-应缴
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
如本期应缴增值税超过1万，则
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 应缴-1万
贷：应交税费——未交增值税 - 1、开给他们的是什么发票都行，对你来说销售这一块应交税一样。
2、不开发票时应交增值税=10000/1.17*.17=1452.99
只考虑增值税时你的资金=10000-1452.99-7000=1047.01
还有你的商品如何取得的问题，没有进货，你销售应该有问题的。
3、开票时应交增值税=10000/1.17*.17-7500/1.17*.17=363.25
只考虑增值税时你的资金=10000-363.25-7500=2136.75 - 现在购置固定资产的进项增值税可以抵扣的，为什么在建工程的进项要你转出呢？比较大一点的项目必须经过在建工程核算的，没道理的呀。
而且，增值税都是每月计算应缴数，次月报税缴税月清的，不存在什么预缴。 企业所得税是有预缴的。 - 增值税一般纳税人（会计制度），在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”及“增值税检查调整”三个二级明细科目进行核算。
企业“应交税金-应交增值税”帐簿是一个多栏式帐，其借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税” 五个专栏。其贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个专栏。
具体核算运用看看相关资料即可。主要问题还有纳税申报表的填制问题。 - 第一：增值税不存在预缴的问题。
第二：在建工程的进项税额计入在建工程成本，不能抵减销项税额。
第二，商品流通当然要交纳增值税，但在组织生产商品初期就有进项税额抵扣，然后在每一个流通环节，只要有增值，就得交纳增值税：例如：食品加工厂生产饼干，从农产品生产者中收购小麦、蔗糖、甜菜等，供收购100000元，按照现行增值税政策，可以按照收购金额的13%计算抵扣进项税额13000元，同时在生产过程中使...
财政部会计司的回复澄清了关于应交增值税是否需要月末结转的问题。有读者反馈的记账凭证存在疑问，但根据财会2016年22号文的规定，企业在计算增值税时，无需通过转出未交增值税栏目将应交增值税科目余额转平，除非有留抵税额需要缴纳。正常情况下，期末余额应为0，无需额外的分录处理。会计处理中，一般纳...
根据公式，企业应交的增值税等于销项税额减去进项税额。因此，根据以上计算，应交增值税为20,400元-1,455元=18,945元。综上所述，企业应交的增值税计算公式确实为销项税额减去进项税额。在实际操作中，需准确计算每笔交易的销项和进项税额，以确保正确计算企业应交增值税。如有疑问，建议详细核查计算过程...
应交增值税的计算公式为：应纳税额=当期销售额×税率-当期进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，不得从销项税额中抵扣。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额。【【法律依据】】《 人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售...
第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解...
