请教税收问题
- 一、进项税额
(1)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。
进项税额=[56500/（1+13%）}*13%=6500
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购花生2000公斤。
2000*2*10%=400
注：从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。由于题目是1999年10月因此只能按照10%计算扣除。
(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。属于购进固定资产不允许抵扣。
进项税额合计=6500+400=6900
二、销项税额
(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；
销项税额=[117000/（1+17%）]*17%=17000
销售草萄酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)
销项税额=[93600/（1+17%）]*17%=13600
草萄酱不在属于农业初级产品应该适用17%的增值税税率
销项税额合计=17000+13600=30600
三、当期应纳增值税=30600-6900=23700 - 进项税:
56500*13%=7345
2000*2*13%=520
34000*10*17%=34000
销项税:
117000/(1+13%)*13%=13460.18
93600/(1+13%)*13%=10768.14
应纳增值税:
13460.18+10768.14-7345-520-34000=-17636.68
也就是把17636.68元做留抵税款.
地税是指地方政府征收的税款，主要针对施工企业。因此，施工企业在进行施工项目时，都需要向地方政府缴纳地税。政府实行收支两条线管理，意味着政府的收入和支出是分开管理的，收入用于支持政府的各项工作，支出则用于提供公共服务。因此，不论是政府投资还是非政府投资的项目，施工企业都需要按照相关规定缴纳税...
关于纳税问题，不同省份的征收管理存在差异。以定额缴税为例，一些省份会依据预先核定的月营业额进行缴税，如每月25万。连续三个月份的收入一旦超过核定月营业额的20%，纳税人需自行申报，并调整税额。另外，部分省份采取的是完全按照实际营业额进行缴税的方式，如申报并缴纳税额33万。这样的计算方法直接关联...
进项税额合计=6500+400=6900 二、销项税额 (4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销项税额=[117000/（1+17%）]*17%=17000 销售草萄酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)销项税额=[93600/（1+17%）]*17%=13600 草萄酱不在属于农业初级产品应该适用17%的增值税...
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 (一)企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件: 1.在银行开设结算账户; 2.独立建立账簿,编制财务会计报表; 3.独立计算盈亏。 (二)企业所得税的征税...
根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定，合伙企业施行“先分后税”原则，对合伙企业本身不征税，只对合伙人人征税。投资人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。对于自然人合伙人，《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资...
